¿Cómo se grava un NFT?

Las nuevas reglas globales de declaración de impuestos pronto podrían extenderse a las Cripto, los tokens no fungibles (NFT) y las Finanzas descentralizadas (DeFi), pero a algunos les preocupa que el marco inflexible de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) amenace con limitar un sector que todavía se mueve rápidamente.

Propuestas formuladas por laorganización internacional en marzo Exigir que se compartan los detalles de las tenencias de Cripto con las autoridades fiscales extranjeras. Sin embargo, expertos en blockchain e impuestos han declarado a CoinDesk su preocupación por la falta de adaptación y coordinación de las normas con las demás WAVES de regulaciones que se prevé que afecten al sector.

La OCDE, que establece directrices internacionales sobre importantes cuestiones fiscales, quiere nuevas reglas para evitar la evasión fiscal por parte de cualquiera que intente KEEP sus Bitcoin (BTC) ocultos en el extranjero, reflejando los procedimientos que ya se aplican a las cuentas bancarias extranjeras.

En un documento de consulta de marzo, la OCDE propuso que los proveedores de Cripto informaran a las autoridades cada vez que se realizaran transacciones con Cripto , como el intercambio de Bitcoin por moneda fiduciaria. Esta información se enviaría posteriormente a la autoridad fiscal del país de residencia del propietario. La OCDE también propone ampliar las normas bancarias vigentes para incluir nuevos medios de pago, como el dinero electrónico y las monedas digitales emitidas por los bancos centrales.

Es fácil ver cómo incluso los cambios bienintencionados, diseñados para abordar las Finanzas convencionales que involucran intermediarios regulados, podrían no abordar la realidad de la Tecnología de contabilidad distribuida. Testigo de ello son las recientes controversias sobre cómo aplicar... normas sobre blanqueo de dinero, destinado a frenar el dinero sucio al obligar a los usuarios de Cripto a probar su identidad en billeteras de Cripto no alojadas.

En una reunión prevista paraParís el 23 de mayoAlgunos defensores de la industria pueden pedir que se reconsideren los planes que, según ellos, podrían estrangular el crecimiento, mientras que otros simplemente esperan que se puedan simplificar las reglas para evitar demasiados dolores de cabeza administrativos.

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La propuesta de la OCDE de extender el sistema actual de intercambio de información a los activos virtuales era esperada y, en algunos casos, bien recibida. Los recaudadores de impuestos quieren garantizar que las Cripto reciban el mismo trato que las cuentas bancarias suizas, que antes eran famosas por su absoluta discreción, pero que ya no lo son.

Es evidente la preocupación de los funcionarios. Según una nota de investigación de Barclays (BCS) del 11 de mayo, en EE. UU. solo se declara correctamente alrededor de la mitad de los impuestos a las Cripto . La nota estima que el déficit fiscal de las Cripto del país asciende a unos 50 000 millones de dólares, o el 10 % del total que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) desconoce. En un discurso pronunciado el 17 de mayo, La ministra británica Lucy Frazeracogió con satisfacción los planes de la OCDE.

Pero algunos se sorprendieron de hasta qué punto la OCDE quiere extender las medidas existentes más allá de las tenencias de divisas como Bitcoin y ether (ETH) al espacio de la Web 3, de una manera considerada injusta y potencialmente dañina.

“Lo que proponen es una regulación muy onerosa, mucho más que para el sector tradicional”, declaró a CoinDesk Luzius Meisser, fundador de la asociación Bitcoin Suisse. “Es una carga injusta para el sector de las Cripto ”.

Aplicar las normas a los tokens no fungibles es difícil, ya que, a diferencia del oro o las acciones, no siempre se conoce el valor de un token en un momento dado, afirmó. Pero también significa que los Bored Apes reciben un trato diferente al de sus equivalentes fuera de línea, ya que, bajo las normas actuales, un coleccionista de arte normal no vería sus pinturas denunciadas ante las autoridades.

Peor aún es si las reglas se aplican a sectores de rápido desarrollo y, por ende, menos definidos, como las Finanzas descentralizadas.

“Sus reglas DeFi se basan en definiciones vagas, lo que, por supuesto, perjudica la seguridad jurídica”, dijo Meisser.

“Existe una fuerte tendencia a controlarlo todo”, afirmó, con el consiguiente coste para el crecimiento económico. “Las diversas barreras y fricciones que introduce este tipo de regulación son especialmente perjudiciales para los sectores innovadores”.

‘Mal concebido’

Los reguladores suelen meterse en problemas cuando intentan aplicar normas antiguas a un nuevo sector, y este no es la excepción. Las convenciones de declaración de impuestos se basan en la suposición de que existe un intermediario, concretamente un banco, que se encarga de identificar y comunicar los datos de los clientes a las autoridades. Pero en el mundo de las Cripto , esto no siempre es así.

Es un problema que la OCDE quiere abordar. «La capacidad de las personas para mantener criptoactivos en billeteras no afiliadas a ningún proveedor de servicios y transferirlos entre jurisdicciones plantea el riesgo de que se utilicen para actividades ilícitas o para evadir obligaciones fiscales», declaró la organización con sede en París en su documento de consulta del 22 de marzo.

En jurisdicciones como la Unión Europea, los legisladores ya se han hecho un lío tratando de descubrir cómo aplicar las normas contra el lavado de dinero a las billeteras donde ningún proveedor de servicios de criptoactivos regulado T custodia.

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Tampoco está claro qué se debe hacer con los impuestos; por ejemplo, en los casos en que una persona usa una billetera no alojada para realizar un pequeño pago en una tienda.

“El requisito más desacertado que tienen es hacer que los proveedores de servicios como BitPay sean responsables de identificar a quien compra algo de ONE de sus comerciantes conectados”, dijo Meisser.

"No conviene enviar una copia del pasaporte ni presentar formularios de identificación solo para comprar un trozo de pan", añadió. "Es completamente irreal".

El Sistema Común de Información (CRS) de la OCDE, que en Estados Unidos adopta la forma de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas en el Extranjero (FATCA), se introdujo hace casi una década con la intención de dificultar la ocultación de intereses y dividendos extranjeros al fisco.

Aunque la OCDE está formada por importantes países desarrollados, persuadió a jurisdicciones como las Islas Caimán y Liechtenstein (pequeñas, pero importantes en materia de evasión fiscal) a unirse también.

Al menos parte de la motivación detrás del trabajo de la OCDE es asegurar que las Cripto no terminen siendo un vacío legal que haga que esas reglas sean inútiles, y eso es bien recibido por los bancos, que son quienes soportan el peso de la administración del sistema actual.

“Tiene todo el sentido que haya igualdad de condiciones y que se amplíe el CRS”, dijo a CoinDesk Roger Kaiser, asesor principal de Regulación de la Federación Bancaria Europea.

“Hasta cierto punto, una laguna en el marco de información puede considerarse competencia desleal”, afirmó. “Es necesario subsanar esas lagunas; de lo contrario, no tiene sentido imponer tales requisitos”.

Pero aún está por verse cómo se logrará exactamente. Kaiser espera que esto no implique nuevas superposiciones o inconsistencias, sobre todo porque los bancos ya no ven las Cripto como un sistema financiero rival, sino como algo con lo que tendrán que integrarse.

"Ya veo la diferencia con respecto a nuestro posicionamiento hace un año", dijo Kaiser. "Hablábamos de competidores potenciales y ahora nos preguntamos si este nuevo marco podría afectarnos si somos proveedores".

El peor resultado de todos sería crear un nuevo sistema paralelo que se repita sin replicarse con precisión, lo que significa que los bancos deben Síguenos procedimientos ligeramente diferentes, por ejemplo, para certificar las identidades de sus clientes dependiendo de si poseen Cripto o dinero fiduciario.

¿Bienvenido?

Los expertos en impuestos parecen estar de acuerdo en que las nuevas reglas son necesarias y las ven como parte de la integración de las criptomonedas a la economía general.

“En mi mundo, hay un fuerte deseo de traer esto [Cripto] al redil, para asegurarnos de que sea ético, que funcione, que la gente confíe, que haya protección al consumidor, que no haya lavado de dinero asociado con ello”, dijo Grant Wardell-Johnson de KPMG a CoinDesk.

Pero hacer eso podría significar una serie de regulaciones que están a punto de afectar al sector de las Cripto y, con la Grupo de Acción Financiera InternacionalYa se están estableciendo normas contra el lavado de dinero y otros organismos internacionales podrían estar considerando áreas comoestabilidad financiera y protección al consumidorWardell-Johnson espera ver un enfoque más coordinado.

"Si terminamos con múltiples reglas en relación con cada uno de esos dominios, multiplicadas por muchas regiones y países, se convertirá en una pesadilla", dijo Wardell-Johnson, quien es líder de Regulación fiscal global en la firma de contabilidad.

Los distintos reguladores "se encuentran en distintas etapas y tienen mentalidades distintas", afirmó Wardell-Johnson. "Es necesario procurar tener definiciones coherentes, y si se cumple una obligación de informar, esa información debería poder utilizarse para otras obligaciones de informar, en la medida de lo posible, en lugar de duplicarla".

En algunas áreas, señala, las normas fiscales entran en conflicto abierto con innovaciones como las DeFi. El lugar donde se tributa suele depender de dónde se reside o se está registrado, pero esto es difícil de determinar para un protocolo de software complejo. Wardell-Johnson sugirió simplemente ajustar las reglas para centrarse en la ubicación de los clientes de una organización autónoma descentralizada (DAO).

Pero esto es sólo otra ilustración de cómo la tecnología Cripto no siempre se adapta a las regulaciones convencionales y cómo la cadena de bloques puede interferir con los procedimientos de Regulación públicas.

Eso puede representar un riesgo (los datos compartidos de Cripto tienen más probabilidades de ser pirateados y, por lo tanto, requieren mayor seguridad), dijo Wardell-Johnson, pero los reguladores astutos también pueden aprovechar las oportunidades que ofrecen los registros públicos; por ejemplo, permitiendo que los recaudadores de impuestos inspeccionen directamente las direcciones de las billeteras de criptomonedas.

Los planes de la OCDE establecen que «si un país lo exige, se deben reportar las direcciones de los usuarios, lo que les permitirá Síguenos el FLOW de sus fondos en la cadena de bloques», declaró Meisser, de Bitcoin Suisse. «Esta es la única idea de la propuesta que aprovecha la apertura de la Tecnología de la cadena de bloques».

«Esto suena a una pesadilla Privacidad », dijo. «Pero creo que sería más conveniente que forzar protocolos descentralizados en estructuras tradicionales y, con ello, destruir el valor de la desintermediación».

Meisser va más allá de las simples nimiedades técnicas para preguntarse si todo el enfoque de la OCDE no es una reacción exagerada, equivalente a introducir reglas especiales para monitorear las acciones de Apple (AAPL), que, señala, tienen una capitalización de mercado mayor que todo el universo de las Cripto .

“Las Cripto aún están muy lejos de dominar el sistema financiero”, afirmó. “Por lo tanto, el temor de que puedan usarse para ocultar riqueza a escala global carece de fundamento”.

Desescalar

Meisser sostiene que, en lugar de nuevas normas intrusivas, sería mejor simplemente eliminar por completo los impuestos a las Cripto , como hizo Estados Unidos con el impuesto a las ventas de comercio electrónico en la década de 1990. Sin embargo, el consenso mundial sobre una tasa impositiva cero parece lejano: incluso acordar un marco sobre cómo tratar las Cripto sería una exageración.

"¿Podemos llegar a un acuerdo entre todos los países sobre cómo gravar las Cripto? Ciertamente, no por un período muy largo", dijo Wardell-Johnson, citando la gran divergencia en los enfoques reportados por la OCDE en un... Informe de 2020.

Algunos han argumentado que, antes de reprender a los contribuyentes por equivocarse en sus cálculos, la OCDE debe esperar hasta que haya mayor claridad sobre las normas tributarias sustantivas en cada jurisdicción.

Eso ya está sucediendo en algunos casos, como elOrientación alemana publicada el miércoles que establece las normas fiscales que se aplican cuando se extraen monedas, se prestan Bitcoin o se canjea un token de utilidad, aunque todavía no en todas partes.

“El tratamiento fiscal de los criptoactivos puede ser poco claro o poco comprendido por los usuarios dependiendo de la madurez de su autoridad fiscal nacional”, dijo el grupo de presión Global Digital Finanzas (GDF), cuyos miembros incluyen a Coinbase (COIN) y la Bolsa de Valores de Londres, en una presentación escrita a la OCDE.

“Recopilar información sobre los usuarios sin establecer un tratamiento fiscal claro para los activos probablemente sea intrínsecamente injusto para los contribuyentes”, añadió.

Esta petición surge tras sorpresas inesperadas en jurisdicciones como el Reino Unido, donde se publicó una guía reciente sobre cómo la autoridad fiscal quiere tratarPréstamos DeFiprovocó protestas en la industria.

Meisser está de acuerdo en que la OCDE no debería apresurarse y dice que sería mejor posponer las normas hasta que sea menos probable que dañen desproporcionadamente al sector.

Hasta ahora, el trabajo ha avanzado con relativa lentitud, quizás porque las autoridades fiscales han estado ocupadas con una reforma mucho más amplia de las normas internacionales del impuesto de sociedades. Incluso una vez acordada, los bancos necesitarían un par de años para implementar las nuevas normas Cripto , afirmó Kaiser.

Pero la cuestión de los impuestos Cripto no va a desaparecer, y una vez que se establezcan las reglas, podríamos tener que lidiar con ellas durante mucho tiempo.

"Una vez que se tienen las definiciones establecidas, desde la OCDE... es muy difícil cambiarlas en los márgenes", dijo Wardell-Johnson de KPMG, añadiendo que cualquier intento de flexibilizar las normas ahora también podría hacerlas menos seguras desde el punto de vista jurídico.

“Preparar esto para el futuro va a ser difícil”, dijo.

En el cambiante mundo de la Web 3, eso podría ser un gran problema.