Come si tassa un NFT?

Le nuove norme globali sulla dichiarazione dei redditi potrebbero presto estendersi alle Cripto, ai token non fungibili (NFT) e Finanza decentralizzata (DeFi), ma alcuni temono che il quadro inflessibile dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) minacci di limitare un settore che è ancora in rapida evoluzione.

Proposte formulate dalorganizzazione internazionale a marzo richiedono che i dettagli delle Cripto siano condivisi con le autorità fiscali straniere. Ma gli esperti di blockchain e tasse hanno detto a CoinDesk di essere preoccupati che le regole non siano né ben adattate né ben coordinate con le altre WAVES di regolamenti destinate a colpire il settore.

L'OCSE, che stabilisce le linee guida internazionali sulle principali questioni fiscali, vuole nuove regole per impedire l'evasione fiscale da parte di chiunque cerchi di KEEP i propri Bitcoin (BTC) all'estero, rispecchiando le procedure già applicate ai conti bancari esteri.

In un documento di consultazione di marzo, l'OCSE ha proposto che i provider Cripto debbano segnalare alle autorità ogni volta che vengono effettuate transazioni in Cripto , come lo scambio Bitcoin con fiat. Tali informazioni saranno poi inviate al fisco nel paese di residenza del proprietario. L'OCSE propone inoltre di estendere le norme bancarie esistenti per coprire nuovi mezzi di pagamento come la moneta elettronica e le valute digitali delle banche centrali.

È facile vedere come anche i cambiamenti ben intenzionati progettati per gestire la Finanza convenzionale che coinvolgono intermediari regolamentati potrebbero non riuscire a gestire la realtà della Tecnologie di contabilità distribuita. Ne sono testimoni le recenti controversie su come applicare norme antiriciclaggio, mirato a limitare il denaro sporco, inducendo gli utenti Cripto a dimostrare la propria identità su portafogli Cripto non ospitati.

In una riunione prevista perParigi il 23 maggio, alcuni sostenitori del settore potrebbero chiedere di riconsiderare i piani che, a loro dire, potrebbero soffocare la crescita, mentre altri sperano semplicemente che le regole possano essere semplificate per evitare troppe difficoltà amministrative.

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La proposta dell'OCSE di estendere l'attuale sistema di scambio di informazioni agli asset virtuali era attesa e, in alcuni casi, accolta con favore. Gli esattori delle tasse vogliono assicurarsi che la Cripto venga trattata allo stesso modo dei conti bancari svizzeri, un tempo famosi per la loro assoluta discrezione, ma non più.

È chiaro perché i funzionari potrebbero essere preoccupati. Secondo una nota di ricerca dell'11 maggio di Barclays (BCS), negli Stati Uniti solo circa la metà delle imposte Cripto dovute vengono dichiarate correttamente. La nota stima che il deficit fiscale Cripto del paese sia di circa 50 miliardi di $, ovvero il 10% del totale che manca all'Internal Revenue Service. In un discorso del 17 maggio, Il ministro del Regno Unito Lucy Frazerha accolto con favore i piani dell’OCSE.

Ma alcuni sono rimasti sorpresi da quanto l'OCSE voglia estendere le misure esistenti oltre le partecipazioni in valute come Bitcoin ed ether (ETH) nello spazio Web 3, in un modo visto come ingiusto e potenzialmente dannoso.

"Quello che propongono è una regolamentazione molto onerosa, molto più di quella del settore tradizionale", ha detto a CoinDesk Luzius Meisser, fondatore dell'associazione Bitcoin Suisse. "Questo è un peso ingiusto per il settore Cripto ".

Applicare le regole ai token non fungibili è difficile perché, a differenza dell'oro o delle azioni, per un dato token in un dato momento T sempre si conosce il suo valore, ha detto. Ma significa anche che i tuoi Bored Apes vengono trattati in modo diverso rispetto ai loro equivalenti offline perché un normale collezionista d'arte T vedrebbe, secondo le attuali regole, i suoi dipinti segnalati alle autorità.

Ancora peggio è se le regole vengono applicate a settori in rapido sviluppo e quindi meno definiti, come la Finanza decentralizzata.

"Le loro regole DeFi si basano su definizioni vaghe, il che, ovviamente, danneggia la certezza del diritto", ha affermato Meisser.

"C'è una forte tendenza a controllare tutto", ha detto, con un costo corrispondente per la crescita economica. "Le varie barriere e gli attriti introdotti da questo tipo di regolamentazione sono particolarmente dannosi per i settori innovativi".

“Mal concepito”

Gli enti regolatori spesso finiscono nei guai quando cercano di applicare vecchie regole a un nuovo settore, e qui non fa eccezione. Le convenzioni di rendicontazione fiscale si basano sul presupposto che ci sia un intermediario, vale a dire una banca, che si occupa di identificare e segnalare i dettagli dei clienti alle autorità. Ma nel mondo Cripto non è sempre così.

È un problema che l'OCSE vuole affrontare. "La capacità degli individui di detenere cripto-attività in portafogli non affiliati a nessun fornitore di servizi e di trasferire tali cripto-attività tra giurisdizioni, pone il rischio che le cripto-attività vengano utilizzate per attività illecite o per eludere gli obblighi fiscali", ha affermato l'organizzazione con sede a Parigi nel suo documento di consultazione del 22 marzo.

In giurisdizioni come l'Unione Europea, i legislatori si sono già dati da fare per capire come applicare le norme antiriciclaggio ai portafogli elettronici la cui custodia T è offerta da alcun fornitore di servizi di criptovalute regolamentato.

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Altrettanto poco chiaro è cosa si suppone si debba fare con le tasse, ad esempio nei casi in cui una persona utilizza un portafoglio non ospitato per effettuare un piccolo pagamento in un negozio.

"Il requisito più mal concepito che hanno è quello di rendere i fornitori di servizi come BitPay responsabili dell'identificazione di chiunque acquisti qualcosa da ONE dei loro commercianti collegati", ha affermato Meisser.

"T vuoi inviare una copia del tuo passaporto e presentare moduli di identificazione solo per aver comprato un pezzo di pane", ha aggiunto. "È completamente irrealistico".

Il Common Reporting System (CRS) dell’OCSE, che negli Stati Uniti assume la forma del Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), è stato introdotto quasi un decennio fa, con l’obiettivo di rendere più difficile nascondere interessi e dividendi esteri al fisco.

Sebbene l'OCSE comprenda importanti paesi sviluppati, ha convinto anche giurisdizioni come le Isole Cayman e il Liechtenstein (piccole ma significative per l'evasione fiscale) ad aderire.

Almeno una parte della motivazione del lavoro dell'OCSE è garantire che le Cripto T finiscano per diventare una scappatoia che rende inutili quelle regole, e ciò è accolto con favore dalle banche, che sopportano il peso della gestione del sistema attuale.

"Ha perfettamente senso che ci siano condizioni di parità e che il CRS venga esteso", ha detto a CoinDesk Roger Kaiser, consulente Politiche senior presso la Federazione bancaria europea.

"In una certa misura, si può vedere una scappatoia nel quadro di reporting come concorrenza sleale", ha affermato. "Le scappatoie devono essere chiuse; altrimenti, T ha senso imporre tali requisiti".

Ma come esattamente farlo è ancora tutto da scoprire. Kaiser spera che T significhi creare nuove sovrapposizioni o incongruenze, soprattutto perché le banche non vedono più le Cripto come un sistema finanziario rivale, ma come qualcosa con cui dovranno fare i conti.

"Vedo già la differenza rispetto al posizionamento che avevamo ONE anno fa", ha detto Kaiser. "Parlavamo in termini di potenziali concorrenti e ora stiamo pensando se questo nuovo framework può avere un impatto su di noi se siamo fornitori".

Il risultato peggiore sarebbe quello di creare un nuovo sistema parallelo che si ripete senza replicarsi in modo preciso, il che significa che le banche dovrebbero Seguici procedure leggermente diverse, ad esempio, per certificare l'identità dei propri clienti a seconda che detengano Cripto o valute fiat.

Benvenuto?

Gli esperti fiscali sembrano concordare sul fatto che le nuove regole siano necessarie e le vedono come parte dell’integrazione delle criptovalute nell’economia tradizionale.

"Nel mio mondo, c'è un forte desiderio di portare questa [Cripto] nel gruppo, per assicurarsi che sia etica, funzioni, che le persone siano fidate, che ci sia protezione dei consumatori, che non ci sia riciclaggio di denaro associato", ha detto Grant Wardell-Johnson di KPMG a CoinDesk.

Ma farlo potrebbe significare una serie di regolamenti che stanno per colpire il settore Cripto e, con il Gruppo di azione finanziaria internazionaleche già stabiliscono norme sul riciclaggio e altri organismi internazionali potenzialmente esaminano aree comestabilità finanziaria E tutela del consumatoreWardell-Johnson spera di vedere un approccio più coordinato.

"Se si finisce con più regole in relazione a ciascuno di questi domini, moltiplicate per molte regioni e paesi, diventerà un incubo", ha affermato Wardell-Johnson, responsabile Politiche fiscale globale presso lo studio di contabilità.

Diversi regolatori "si trovano in fasi diverse e hanno mentalità diverse", ha affermato Wardell-Johnson. "Bisogna cercare di avere definizioni coerenti e, se si verifica ONE obbligo di segnalazione, tali informazioni dovrebbero poter essere utilizzate per altri obblighi di segnalazione, nella misura in cui possibile, anziché duplicazione".

In alcune aree, nota, le norme fiscali sono apertamente in conflitto con innovazioni come DeFi. Dove si viene tassati spesso dipende da dove si è residenti o registrati, ma è difficile da determinare per un nebuloso protocollo software. Wardell-Johnson ha suggerito di modificare semplicemente le regole per concentrarsi su dove si trovano i clienti di un'organizzazione autonoma decentralizzata (DAO).

Ma questo è solo un altro esempio di come la tecnologia Cripto T sempre si adatti alle normative convenzionali e di come la blockchain possa interferire con le procedure Politiche pubblica.

Ciò può rappresentare un rischio: la condivisione di dati Cripto ha maggiori probabilità di essere hackerata e quindi necessita di maggiore sicurezza, ha affermato Wardell-Johnson, ma i regolatori astuti possono anche sfruttare le opportunità dei registri pubblici; ad esempio, consentendo agli esattori delle tasse di ispezionare direttamente gli indirizzi dei portafogli crittografici.

I piani dell'OCSE affermano che "se un paese lo richiede, gli indirizzi degli utenti dovrebbero essere segnalati, consentendo loro di Seguici il FLOW dei tuoi fondi sulla blockchain", ha affermato Meisser di Bitcoin Suisse. "Questa è l'unica idea della proposta che sfrutta l'apertura della Tecnologie blockchain".

"Sembra un incubo Privacy ", ha detto. "Ma penso che sarebbe più auspicabile che infilare a forza protocolli decentralizzati in strutture tradizionali e quindi distruggere il valore della disintermediazione".

Meisser va oltre le semplici questioni tecniche e si chiede se l'intero approccio dell'OCSE T sia una reazione eccessiva, equivalente all'introduzione di regole speciali per il monitoraggio delle azioni Apple (AAPL) che, osserva, hanno una capitalizzazione di mercato maggiore dell'intero universo Cripto .

"Le Cripto sono ancora molto lontane dal prendere il sopravvento sul sistema finanziario", ha affermato. "Quindi il timore che le Cripto possano essere utilizzate per nascondere ricchezza su scala globale non è ben fondato".

Detassazione

Meisser sostiene che, piuttosto che nuove regole invasive, sarebbe meglio semplicemente rimuovere completamente le tasse dalle Cripto , come hanno fatto gli Stati Uniti per l'imposta sulle vendite dell'e-commerce negli anni '90. Tuttavia, il consenso globale su un'aliquota fiscale pari a zero sembra lontano: persino concordare un quadro su come trattare le Cripto sarebbe un'esagerazione.

"Possiamo raggiungere un accordo per tutti i paesi su come tassare le Cripto? ... Certamente non per un periodo di tempo molto lungo", ha affermato Wardell-Johnson, citando la vasta divergenza negli approcci segnalata dall'OCSE in un Rapporto 2020.

Alcuni sostengono che, prima di rimproverare i contribuenti per errori nei calcoli, l'OCSE dovrebbe attendere che vi sia maggiore chiarezza sulle norme fiscali sostanziali in ciascuna giurisdizione.

Ciò sta già accadendo in alcuni casi, come nel casoMercoledì sono state pubblicate le linee guida tedesche che stabilisce le norme fiscali applicabili quando si estraggono valute, si prestano Bitcoin o si riscatta un token di utilità, ma non ancora ovunque.

"Il trattamento fiscale delle criptovalute potrebbe essere poco chiaro o poco compreso dagli utenti, a seconda della maturità della loro autorità fiscale nazionale", ha affermato il gruppo di pressione Global Digital Finanza (GDF), i cui membri includono Coinbase (COIN) e la Borsa di Londra, in una comunicazione scritta all'OCSE.

"Raccogliere informazioni sugli utenti senza stabilire un chiaro trattamento fiscale per i beni rischia di essere intrinsecamente ingiusto per i contribuenti", ha aggiunto.

Tale richiesta segue sorprese inaspettate in giurisdizioni come il Regno Unito, dove una recente guida su come l’autorità fiscale desidera trattarePrestiti DeFiha scatenato le proteste dell'industria.

Meisser concorda sul fatto che l'OCSE T dovrebbe avere fretta, affermando che sarebbe meglio rinviare le norme finché non ci sarà meno probabilità che danneggino in modo sproporzionato il settore.

Finora, il lavoro si è mosso relativamente lentamente, forse perché i funzionari fiscali sono stati impegnati in una riforma molto più ampia delle norme fiscali sulle società internazionali. Anche una volta concordate, le banche avrebbero bisogno di un paio d'anni per mettere in atto le nuove norme Cripto , ha affermato Kaiser.

Ma il problema della tassazione Cripto T è destinato a scomparire e, una volta che saranno in vigore le regole, potremmo doverci trovare impreparati per molto tempo.

"Una volta che hai le definizioni in atto, dall'OCSE ... è molto difficile cambiarle ai margini", ha affermato Wardell-Johnson di KPMG, aggiungendo che qualsiasi tentativo di rendere le regole più flessibili ora potrebbe anche renderle meno certe dal punto di vista legale.

"Sarà difficile garantire che tutto questo sia a prova di futuro", ha affermato.

Nel mondo in rapida evoluzione del Web 3, questo potrebbe rappresentare un grosso problema.