Как облагать налогом NFT?

Новые глобальные правила налоговой отчетности вскоре могут распространиться на Криптo, невзаимозаменяемые токены (NFT) и децентрализованные Финансы (DeFi), но некоторые опасаются, что негибкая структура Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) грозит ограничить сектор, который все еще быстро развивается.

Предложения, изложенныемеждународная организация в марте требуют, чтобы сведения о Криптo активах были предоставлены иностранным налоговым органам. Однако эксперты по блокчейну и налогам сообщили CoinDesk , что они обеспокоены тем, что правила недостаточно адаптированы и не скоординированы с другими WAVES регулирования, которые должны ударить по сектору.

ОЭСР, которая устанавливает международные руководящие принципы по основным налоговым вопросам, хочет ввести новые правила, которые предотвратят уклонение от уплаты налогов для тех, кто пытается KEEP свои Bitcoin (BTC) за рубежом, повторяя процедуры, которые уже применяются к зарубежным банковским счетам.

В мартовском консультационном документе ОЭСР предложила, чтобы поставщики Криптo отчитывались перед властями всякий раз, когда совершаются Криптo , например, обмен Bitcoin на фиатные деньги. Затем эта информация будет отправляться обратно налоговому инспектору в стране проживания владельца. ОЭСР также предлагает расширить существующие банковские правила, чтобы они охватывали новые платежные средства, такие как электронные деньги и цифровые валюты центральных банков.

Легко увидеть, как даже благонамеренные изменения, разработанные для решения традиционных Финансы , которые включают регулируемых посредников, могут не справиться с реальностью Технологии распределенного реестра. Свидетельством тому недавние споры о том, как применять правила отмывания денег, призванный обуздать грязные деньги, заставляя пользователей Криптo подтверждать свою личность, используя нехостеринговые Криптo .

На встрече, которая должна состояться вПариж, 23 мая.некоторые сторонники отрасли могут выступать за переосмысление планов, которые, по их мнению, могут задушить рост, в то время как другие просто надеются, что правила можно будет упростить, чтобы избежать слишком больших административных проблем.

Читать дальше: Поставщикам Криптo придется обмениваться данными транзакций в соответствии с предложением ОЭСР об уклонении от уплаты налогов

Предложение ОЭСР расширить существующую систему обмена информацией на виртуальные активы было ожидаемым и, в некоторых случаях, приветствовалось. Сборщики налогов хотят гарантировать, что Криптo будет рассматриваться так же, как счета в швейцарских банках — когда-то славившиеся своей абсолютной конфиденциальностью, но теперь уже нет.

Понятно, почему чиновники могут быть обеспокоены. Согласно исследовательской записке Barclays (BCS) от 11 мая, в США только около половины налогов на Криптo правильно декларируются. В записке оценивается дефицит налога на Криптo в стране примерно в 50 миллиардов долларов, или 10% от общей суммы, которую не хватает Службе внутренних доходов. В своей речи 17 мая Министр Великобритании Люси Фрейзерприветствовал планы ОЭСР.

Однако некоторые были удивлены тем, насколько далеко ОЭСР хочет распространить существующие меры за пределы валютных активов, таких как Bitcoin и эфир (ETH), на пространство Web 3 — таким образом, что это считается несправедливым и потенциально вредным.

«То, что они предлагают, — это очень обременительное регулирование, гораздо более обременительное, чем для традиционного сектора», — сказал CoinDesk Люциус Мейссер, основатель ассоциации Bitcoin Suisse. «Это несправедливое бремя для Криптo ».

Применение правил к невзаимозаменяемым токенам затруднено, поскольку — в отличие от золота или акций — для данного токена в данный момент времени вы T всегда знаете его стоимость, сказал он. Но это также означает, что к вашим Bored Apes относятся иначе, чем к их офлайн-эквивалентам, поскольку обычный коллекционер произведений искусства T будет, согласно действующим правилам, видеть, как его картины сообщаются властям.

Еще хуже, если правила будут применяться к быстро развивающимся и, следовательно, менее четко определенным секторам, таким как децентрализованные Финансы.

«Их правила DeFi основаны на расплывчатых определениях, что, конечно, подрывает правовую определенность», — сказал Мейссер.

«Существует сильная тенденция контролировать все», — сказал он, что влечет за собой соответствующие издержки для экономического роста. «Различные барьеры и трения, создаваемые таким регулированием, особенно вредны для инновационных секторов».

«Непродуманно»

Регуляторы часто попадают в неприятности, когда пытаются применить старые правила к новому сектору – и здесь нет ничего необычного. Соглашения о налоговой отчетности строятся на предположении, что есть посредник, а именно банк, который берет на себя ответственность за идентификацию и предоставление властям данных о клиентах. Но в Криптo стране это не всегда так.

Это проблема, с которой ОЭСР хочет разобраться. «Возможность отдельных лиц хранить криптоактивы в кошельках, не связанных ни с одним поставщиком услуг, и переводить такие криптоактивы между юрисдикциями создает риск того, что криптоактивы будут использоваться для незаконной деятельности или для уклонения от налоговых обязательств», — заявила парижская организация в своем консультационном документе от 22 марта.

В таких юрисдикциях, как Европейский союз, законодатели уже запутались в попытках выяснить, как применять правила борьбы с отмыванием денег к кошелькам, хранение которых T предлагается ни одним регулируемым поставщиком услуг по работе с криптоактивами.

Читать дальше: Европейский парламент принял правила Криптo , нарушающие конфиденциальность, несмотря на критику со стороны отрасли

Столь же неясно, что делать с налогами, например, в случаях, когда человек использует нехостинговый кошелек для совершения небольшого платежа в магазине.

«Самое непродуманное требование, которое у них есть, — это возложить на поставщиков услуг, таких как BitPay, ответственность за идентификацию любого человека, который что-то покупает у ONE из связанных с ними продавцов», — сказал Мейссер.

«Вы T хотите отправлять копию своего паспорта и регистрировать идентификационные формы только ради покупки куска хлеба», — добавил он. «Это совершенно нереально».

Единая система отчетности ОЭСР (CRS), которая в США действует в форме Закона о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA), была введена почти десять лет назад с целью затруднить сокрытие иностранных процентов и дивидендов от налоговых органов.

Хотя в ОЭСР входят крупнейшие развитые страны, ей удалось убедить присоединиться к ней и такие юрисдикции, как Каймановы острова и Лихтенштейн — небольшие, но важные с точки зрения уклонения от уплаты налогов.

По крайней мере, одной из целей работы ОЭСР является обеспечение того, чтобы Криптo T стала лазейкой, которая сделает эти правила бессмысленными, — и это приветствуется банками, которые несут на себе основную тяжесть администрирования текущей системы.

«Вполне логично, что существуют равные условия и что CRS расширяется», — заявил Роджер Кайзер, старший Политика советник Европейской банковской федерации, в интервью CoinDesk.

«В определенной степени можно рассматривать лазейку в системе отчетности как недобросовестную конкуренцию», — сказал он. «Лазейки должны быть закрыты; в противном случае T смысла вводить такие требования».

Но как именно это сделать, все еще остается под вопросом. Кайзер надеется, что это T приведет к созданию новых совпадений или несоответствий — не в последнюю очередь потому, что банки больше не рассматривают Криптo как конкурирующую финансовую систему, а как нечто, с чем им нужно будет сблизиться.

«Я уже вижу разницу с позиционированием, которое у нас было ONE назад», — сказал Кайзер. «Мы говорили о потенциальных конкурентах, а теперь думаем о том, может ли эта новая структура повлиять на нас, если мы являемся поставщиками».

Худшим результатом из всех было бы создание новой параллельной системы, которая будет повторяться, но не будет точной копией — это означает, что банки должны будут Социальные сети немного отличающимся процедурам, например, для подтверждения личности своих клиентов в зависимости от того, владеют ли они Криптo или фиатными деньгами.

Добро пожаловать?

Налоговые эксперты, по всей видимости, согласны с необходимостью новых правил и рассматривают их как часть интеграции криптовалют в массовую экономику.

«В моем мире есть сильное желание внедрить эту [Криптo] в лоно общества, убедиться, что она этична, работает, пользуется доверием людей, защищена права потребителей и не связана с отмыванием денег», — рассказал Грант Уорделл-Джонсон из KPMG в интервью CoinDesk.

Но это может означать, что Криптo сектор подвергнется массе нормативных актов, а с учетом Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денегуже устанавливающие нормы по отмыванию денег и другие международные органы, потенциально рассматривающие такие области, какфинансовая стабильность и защита прав потребителейУорделл-Джонсон надеется увидеть более комплексный подход.

«Если в конечном итоге у вас будет множество правил в отношении каждой из этих областей, умноженных на множество регионов и стран, это станет кошмаром», — сказал Уорделл-Джонсон, который является руководителем отдела глобальной налоговой Политика в аудиторской фирме.

Разные регуляторы «находятся на разных стадиях, и у них разное мышление», — сказал Уорделл-Джонсон. «Вам нужно попытаться иметь последовательные определения, и если возникает ONE обязательство по отчетности, то эта информация должна быть использована для других обязательств по отчетности, насколько это возможно, а не дублироваться».

В некоторых областях, отмечает он, фискальные нормы открыто конфликтуют с инновациями вроде DeFi. То, где вы платите налоги, часто зависит от того, где вы проживаете или зарегистрированы, но это трудно определить для неопределенного программного протокола. Уорделл-Джонсон предложил просто подправить правила, чтобы сосредоточиться на том, где находятся клиенты децентрализованной автономной организации (DAO).

Но это всего лишь еще одна иллюстрация того, как Криптo T всегда вписываются в общепринятые правила и как блокчейн может мешать процедурам государственной Политика .

Это может представлять риск: обмен Криптo с большей вероятностью может быть взломан, поэтому он требует более высокого уровня безопасности, сказал Уорделл-Джонсон, но проницательные регуляторы также могут использовать возможности публичных реестров, например, позволяя налоговым инспекторам проверять адреса криптокошельков напрямую.

В планах ОЭСР говорится, что «если страна этого потребует, адреса пользователей должны быть сообщены, что позволит им Социальные сети FLOW ваших средств в блокчейне», — сказал Мейссер из Bitcoin Suisse. «Это единственная идея предложения, которая использует открытость Технологии блокчейна».

«Это звучит как кошмар Политика конфиденциальности », — сказал он. «Но я думаю, что это было бы более желательно, чем втискивание децентрализованных протоколов в традиционные структуры и тем самым уничтожение ценности дезинтермедиации».

Мейссер выходит за рамки чисто технических придирок и задается вопросом, T является ли весь подход ОЭСР чрезмерной реакцией, эквивалентной введению специальных правил мониторинга акций Apple (AAPL), рыночная капитализация которых, как он отмечает, превышает рыночную капитализацию всей Криптo вселенной.

«Криптo еще очень далеко от того, чтобы захватить финансовую систему», — сказал он. «Поэтому опасения, что Криптo может быть использована для сокрытия богатства в глобальном масштабе, не имеют под собой достаточных оснований».

Детакс

Мейссер утверждает, что вместо того, чтобы вводить новые навязчивые правила, было бы лучше просто полностью отменить налоги на Криптo , как это сделали США с налогом с продаж в электронной коммерции в 1990-х годах. Тем не менее, глобальный консенсус по нулевой налоговой ставке кажется далеким: даже согласование рамок того, как обращаться с Криптo , было бы натяжкой.

«Можем ли мы прийти к соглашению для всех стран о том, как облагать Криптo налогом? … Конечно, не в течение очень длительного периода времени», — сказал Уорделл-Джонсон, сославшись на огромные расхождения в подходах, о которых сообщила ОЭСР в своем докладе. отчет за 2020 год.

Некоторые утверждают, что прежде чем критиковать налогоплательщиков за неправильные подсчеты, ОЭСР следует дождаться большей ясности в отношении основных налоговых правил в каждой юрисдикции.

Это уже происходит в некоторых случаях, например,Немецкое руководство выпущено в среду который устанавливает налоговые правила, применяемые при майнинге валют, предоставлении Bitcoin в долг или выкупе утилитарных токенов, но пока не везде.

«Налогообложение криптоактивов может быть либо неясным, либо плохо понятным пользователям в зависимости от зрелости их внутренних налоговых полномочий», — заявила в письменном обращении в ОЭСР лоббистская группа Global Digital Финансы (GDF), членами которой являются Coinbase (COIN) и Лондонская фондовая биржа.

«Сбор информации о пользователях без установления четкого налогового режима для активов, скорее всего, будет изначально несправедливым по отношению к налогоплательщикам», — добавили в нем.

Это заявление последовало за неожиданными сюрпризами в таких юрисдикциях, как Великобритания, где недавно было опубликовано руководство о том, как налоговые органы хотят рассматриватьКредитование DeFiвызвало возмущение в отрасли.

Мейссер согласен, что ОЭСР T следует торопиться, и считает, что лучше отложить введение правил до тех пор, пока вероятность того, что они нанесут несоразмерный ущерб сектору, не уменьшится.

До сих пор работа продвигалась относительно медленно – возможно, потому, что налоговые чиновники были заняты гораздо более масштабной реформой международных правил корпоративного налогообложения. Даже после согласования банкам понадобится пара лет, чтобы ввести в действие новые правила Криптo , сказал Кайзер.

Однако проблема налогообложения Криптo T решится сама собой, и как только правила будут введены, мы можем оказаться застрявшими с ними на очень долгое время.

«После того, как вы ввели определения от ОЭСР... очень сложно что-то изменить по краям», — сказал Уорделл-Джонсон из KPMG, добавив, что любая попытка сделать правила более гибкими сейчас может также сделать их менее юридически определенными.

«Будет сложно обеспечить устойчивость этого решения в будущем», — сказал он.

В быстро меняющемся мире Web 3 это может стать большой проблемой.