FIFO o Specific Identification: Pagpili ng Pinakamahusay na Paraan para Kalkulahin ang Batayan ng Gastos sa Crypto

Ang mga kalkulasyon ng buwis na kinakailangan para sa mga pamumuhunan sa Cryptocurrency ay nagpapataas sa pagiging kumplikado ng iyong pagbabalik, at kadalasang humahantong sa mga nagbabayad ng buwis na magkamali sa panahon ng proseso ng pag-file.

Para sa mga gumagamit ng Crypto na gumagamit ng maraming palitan o wallet, ang pag-unawa sa kung paano tinatrato ng IRS ang pagtatalaga sa batayan ng gastos ay mahalaga. Ang mga bagay ay maaaring maging mabilis na nakakalito.

Si Miles Fuller ay pinuno ng mga solusyon ng gobyerno para sa TaxBit, isang provider ng mga serbisyo sa buwis at accounting na nakatuon sa mga digital na asset.

Paano binubuwisan ang Crypto ?

Inuri ng IRS ang Cryptocurrency bilang virtual na pera, na ari-arian para sa mga layunin ng buwis. Ang pag-uuri na ito ay nangangahulugan na tinatrato ng ahensya ang Crypto bilang isang capital asset sa halos lahat ng mga kaso. Ang mga buwis sa mga capital asset ay diretso.

Ang artikulong ito ay bahagi ng CoinDesk Linggo ng Buwis

Kapag nagbebenta ka ng capital asset para sa fiat currency o ipinagpalit mo ito para sa iba pang ari-arian o para sa mga serbisyo, kukunin mo ang halagang natanggap para sa transaksyong iyon at babawasan ito ng halagang binayaran mo para sa asset. Ang iyong orihinal na presyo ng pagbili ay kilala bilang cost basis.

Kung ang mga nalikom ng isang transaksyon sa Crypto ay lumampas sa gastos, mayroon kang capital gain. Gayundin, kung totoo ang kabaligtaran, mayroon kang pagkawala ng kapital.

Kung hawak mo ang asset nang wala pang 12 buwan, ituturing itong panandaliang capital gain; kung hawak mo ang asset nang higit sa 12 buwan, ituturing itong pangmatagalang capital gain.

Paano kinakalkula ang batayan ng gastos?

Ang karaniwang tanong na lumalabas sa panahon ng isang transaksyong Crypto – kung may kinalaman sa isang asset o maramihang asset – ay “Paano ko kalkulahin ang batayan ng gastos?” Kapag nagbebenta ka ng ari-arian, hinihiling sa iyo ng umiiral na mga regulasyon sa buwis na ilapat ang batayan ng gastos ng partikular na ari-arian na iyon laban sa mga natanggap na kita upang kalkulahin ang iyong pakinabang o pagkawala. Gayunpaman, T ito posible para sa fungible na ari-arian tulad ng Crypto dahil wala itong partikular na identifier para sa bawat unit na partikular na sumusubaybay kung kailan binili ang unit at kung kailan naibenta ang parehong unit.

Noong Oktubre 2019, ang Nag-post ang IRS ng mga FAQ sa website nito na nagpapaliwanag kung paano lapitan ang mga kalkulasyon na batayan ng gastos para sa Cryptocurrency. Ang mga FAQ 39, 40 at 41 ay tumutugon sa batayan ng gastos sa Cryptocurrency .

Ang IRS ay gumagamit ng katulad na diskarte sa Cryptocurrency cost basis bilang mga tradisyonal na equities at nagbibigay-daan sa dalawang paraan para sa pagkalkula ng cost basis kapag nagtatapon ng virtual na pera:

• First-in, First-Out (FIFO)
• Tiyak na Pagkakakilanlan

Ano ang FIFO?

Ang First-in, First-out (FIFO) ay isang paraan ng pagtatalaga ng cost basis kung saan ang pinakamatandang unit ng Crypto na pagmamay-ari mo ay unang ibinebenta o itatapon.

Ano ang mga potensyal na benepisyo ng FIFO?

Kasalukuyang pinapayagan ng FIFO ang unibersal na pagsasama-sama ng mga asset, na ginagawang mas madaling paraan itong ilapat kaysa sa Specific Identification.

Read More: Gabay sa Buwis sa Crypto ng US 2022

Ang IRS FAQs ay T partikular na tumutugon kung anong paraan ang kinakailangan para sa FIFO, kaya ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring gumamit ng alinmang diskarte – pagsama-samahin ang lahat ng kanilang mga account o maghanda ng hiwalay na mga kalkulasyon ng FIFO para sa bawat pitaka o account.

Maaari mong timbangin ang iyong mga pagpipilian, ngunit kung ang palitan ay nagbigay ng a Form 1099 sa iyo, malamang na gumamit ito ng by-exchange na diskarte. Ang parehong diskarte ay malamang na pinakamadali kapag kinukumpleto ang iyong mga personal na form ng buwis at maaari ring mabawasan ang pagkakataon ng isang pag-audit dahil ang iyong pagbabalik ay tutugma sa impormasyong ibinigay ng palitan sa IRS.

Noong Nobyembre 2021, Ipinasa ng Kongreso ang Infrastructure Investment and Jobs Act, na karaniwang tinutukoy bilang Infrastructure Bill, na nangangailangan ng pag-uulat ng impormasyon ng Crypto sa mga transaksyon na isasagawa ng mga broker.

Ang bagong batas na ito ay malamang na magreresulta sa mga regulasyon ng IRS na sumasalamin sa mga kasalukuyang panuntunan para sa mga stock. Ang bawat Crypto exchange ay mag-uulat ng mga nalikom at batayan para sa mga benta sa sarili nitong platform. Ang diskarte sa FIFO ay malamang na lumipat patungo sa isang by-exchange na batayan dahil iyon ang impormasyon na ibibigay.

Ano ang mga potensyal na kahinaan ng FIFO?

Bagama't maaaring mas madaling ilapat ang FIFO, T ito palaging nagbibigay ng pinakamahusay na resulta ng buwis. Ang mga pinakalumang unit na pagmamay-ari mo ay maaaring may mas mababang halaga, na maaaring magresulta sa mas malaking capital gain.

Ano ang tiyak na pagkakakilanlan?

Ang Specific Identification ay nagpapahintulot sa isang nagbabayad ng buwis na tukuyin kung aling mga unit ng Crypto ang ibinebenta sa isang partikular na transaksyon. Sa ilalim ng Specific Identification, maaaring piliin ng nagbabayad ng buwis na itapon muna ang mga asset na mas mataas ang halaga, na nagbibigay-daan para sa mas malaking pag-optimize ng buwis, ngunit ang IRS ay nagpapataw ng mga karagdagang kinakailangan para magamit ang paraang ito.

Tandaan na IRS FAQ 40 tahasang hinihiling sa isang nagbabayad ng buwis na gumagamit ng Specific Identification na magkaroon ng "mga talaan na nagpapakita ng impormasyon ng transaksyon para sa lahat ng unit ng isang partikular na virtual na pera … na hawak sa isang account, wallet, o address."

T mo magagamit ang Specific Identification na may batayan sa gastos at mga nalikom sa pagbebenta para sa Crypto mula sa iba't ibang wallet o palitan. Maaari mo lamang gamitin ang Specific Identification sa mga transaksyon mula sa parehong wallet o exchange.

Bukod pa rito, para magamit ang Specific Identification, dapat mayroon kang kumpletong mga tala kasama ang:

• Petsa at oras na nakuha ang bawat unit
• Batayan sa gastos at halaga ng bawat yunit noong ito ay nakuha
• Petsa at oras na naibenta o itinapon ang bawat unit
• Halaga ng bawat unit noong ito ay naibenta o itinapon

Ano ang mga potensyal na benepisyo ng tiyak na pagkakakilanlan?

Bagama't ang FIFO ay maaaring ang default ng ilang provider, ang Specific Identification ay nag-aalok ng maraming posibleng benepisyo sa buwis sa nagbabayad ng buwis. Pinakamahalaga, nagbibigay ito ng kakayahang umangkop na makakatulong na mabawasan ang mga buwis sa parehong kasalukuyang taon at pangmatagalan.

Ipagpalagay na ang presyo ng pagbili ng iyong pinakamatagal na hawak na mga unit ng isang partikular Cryptocurrency ay mas mababa kaysa sa mga unit na kakabili mo lang. Kung inilapat mo ang FIFO sa isang pagbebenta ng mga yunit na ito, malamang na mag-uulat ka ng pakinabang para sa mga layunin ng buwis.

Sa kabaligtaran, kung gagamit ka ng Specific Identification sa isang by-exchange na batayan, maaari mong piliin at ibenta ang mga unit na may pinakamataas na batayan sa gastos anuman ang petsa ng pagkuha, na maaaring mabawasan ang kita o magresulta pa sa pagkalugi.

Read More: Maaari Kang Utang ng Mga Buwis sa Crypto sa Mga Nakakagulat na Bagay na Ito sa 2022

Halimbawa, sabihin nating nagbebenta ng BTC ang isang nagbabayad ng buwis sa halagang $10,000. Maaari mong makita ang pagkakaiba kapag ang FIFO at mga pamamaraan ng Pagtukoy sa Pagtutukoy ay inilapat sa transaksyon:

• Sa ilalim ng FIFO, ang batayan ng gastos ay $3,000 at nagreresulta sa isang $7,000 na capital gain.
• Sa ilalim ng Specific Identification – gamit ang Highest In, First Out (HIFO) by exchange – ang cost basis ay $12,000 at nagreresulta sa $2,000 capital loss.

Ano ang mga potensyal na kahinaan ng tiyak na pagkakakilanlan?

Dahil ang Specific Identification ay isang halalan, ang hindi paggawa ng wastong pagkalkula o pagpapanatili ng kumpletong mga tala ay maaaring magresulta sa isang IRS audit kung saan posibleng kailanganin mong gawing muli ang pagkalkula gamit ang FIFO.

Kung isinasaalang-alang mo ang paggamit ng Specific Identification para makamit ang pag-optimize ng buwis, dapat mong tiyakin na sinumang gumagawa ng pagkalkula ng buwis – ikaw, ang iyong naghahanda o anumang provider ng software – ay naglalapat ng Specific Identification sa bawat account o wallet na batayan.

Paano ka gagawa ng partikular na halalan sa pagkakakilanlan?

Hindi tulad ng mga regulasyong namamahala sa mga stock, ang IRS Cryptocurrency FAQs ay T nagbibigay ng mga partikular na tagubilin kung kailan pipili ng Specific Identification o kung paano ito gagawin. Hindi tulad ng mga equities, ang ilang mga palitan T kahit na pinapayagan ang isang tiyak na pagkakakilanlan na halalan sa loob ng kanilang platform.

Kung T pinapayagan ng exchange ang halalan, kakailanganin mong kumpletuhin ito nang manu-mano o gumamit ng Crypto tax software. Nagbibigay-daan ang TaxBit para sa wastong paggamit ng Specific Identification sa pamamagitan ng paggamit ng by-exchange na diskarte at maayos na pagtukoy ng mga asset na inilipat sa pagitan ng mga platform.