FIFO или конкретная идентификация: выбор наилучшего способа расчета стоимости на основе Криптo

Налоговые расчеты, необходимые для инвестиций в Криптовалюта , усложняют вашу декларацию и часто приводят к тому, что налогоплательщики допускают ошибки в процессе подачи декларации.

Для пользователей Криптo , которые используют несколько бирж или кошельков, важно понимать, как IRS относится к назначению базиса стоимости. Все может быстро запутаться.

Майлз Фуллер — руководитель отдела решений для государственных органов в компании TaxBit, поставщике налоговых и бухгалтерских услуг, специализирующемся на цифровых активах.

Как облагаются налогом Криптo ?

IRS классифицирует Криптовалюта как виртуальную валюту, которая является имуществом для целей налогообложения. Эта классификация означает, что агентство рассматривает Криптo как капитальный актив почти во всех случаях. Налоги на капитальные активы просты.

Эта статья является частью CoinDeskНалоговая неделя

Когда вы продаете капитальный актив за фиатную валюту или обмениваете его на другое имущество или услуги, вы берете сумму, полученную за эту транзакцию, и уменьшаете ее на сумму, которую вы заплатили за актив. Ваша первоначальная цена покупки известна как базис себестоимости.

Если доходы от Криптo превышают затраты, у вас есть прирост капитала. Аналогично, если верно обратное, у вас есть убыток капитала.

Если вы удерживаете актив менее 12 месяцев, он будет рассматриваться как краткосрочный прирост капитала; если вы удерживаете актив более 12 месяцев, он будет рассматриваться как долгосрочный прирост капитала.

Как рассчитывается себестоимость?

Распространенный вопрос, который возникает во время Криптo транзакции — будь то один актив или несколько активов — «Как рассчитать базисную стоимость?» Когда вы продаете имущество, существующие налоговые правила требуют, чтобы вы применяли базисную стоимость этого конкретного имущества к полученным доходам для расчета вашей прибыли или убытка. Однако это T для взаимозаменяемого имущества, такого как Криптo , поскольку в нем отсутствует конкретный идентификатор для каждой единицы, специально отслеживающий, когда единица была куплена и когда эта же единица была продана.

В октябре 2019 годаIRS опубликовала часто задаваемые вопросы на своем веб-сайте, где объясняется, как подходить к расчетам базовой стоимости для Криптовалюта. Часто задаваемые вопросы 39, 40 и 41 посвящены базовой стоимости Криптовалюта .

Налоговая служба США (IRS) применяет тот же подход к расчету стоимости Криптовалюта , что и в случае с традиционными акциями, и допускает два метода расчета стоимости при реализации виртуальной валюты:

• Первый пришел — первый ушел (FIFO)
• Специфическая идентификация

Что такое ФИФО?

Принцип «первым пришел — первым ушел» (FIFO) — это метод определения базиса стоимости, при котором самая старая единица Криптo, которой вы владеете, продается или утилизируется первой.

Каковы потенциальные преимущества метода FIFO?

В настоящее время метод FIFO допускает универсальное объединение активов, что делает его более простым в применении, чем метод конкретной идентификации.

Читать дальше: Руководство по налогообложению Криптo в США в 2022 году

В разделе часто задаваемых вопросов IRS T указано, какой именно метод требуется для FIFO, поэтому налогоплательщик может использовать любой подход — объединить все свои счета или подготовить отдельные расчеты FIFO для каждого кошелька или счета.

Вы можете взвесить свои варианты, но если биржа выдалаФорма 1099для вас, то, вероятно, он использовал подход по обмену. Тот же подход, вероятно, самый простой при заполнении ваших личных налоговых форм, и он также может снизить вероятность проверки, поскольку ваша декларация будет соответствовать информации, которую обмен предоставил IRS.

В ноябре 2021 г.Конгресс принял Закон об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах, обычно называемый Законом об инфраструктуре, который требует от брокеров предоставления отчетности по Криптo транзакциям.

Это новое законодательство, скорее всего, приведет к правилам IRS, которые будут отражать текущие правила для акций. Каждая Криптo будет отчитываться о доходах и основе продаж на своей собственной платформе. Подход FIFO, скорее всего, сместится в сторону биржевой базы, поскольку именно эта информация будет предоставляться.

Каковы потенциальные недостатки FIFO?

Хотя FIFO может быть проще в применении, он T всегда обеспечивает наилучший налоговый результат. Самые старые единицы, которыми вы владеете, могут иметь более низкую базовую стоимость, что может привести к большему приросту капитала.

Что такое конкретная идентификация?

Специфическая идентификация позволяет налогоплательщику определить, какие единицы Криптo продаются в конкретной транзакции. В рамках специальной идентификации налогоплательщик может выбрать сначала продажу активов с более высокой базовой стоимостью, что позволяет добиться большей налоговой оптимизации, но IRS предъявляет дополнительные требования к использованию этого метода.

Обратите внимание, чтоЧасто задаваемые вопросы IRS 40явно требует от налогоплательщика, использующего конкретную идентификацию, иметь «записи, показывающие информацию о транзакциях для всех единиц определенной виртуальной валюты… хранящихся на одном счете, в одном кошельке или по одному адресу».

Вы T можете использовать конкретную идентификацию с базой стоимости и выручкой от продажи Криптo из разных кошельков или бирж. Вы можете использовать конкретную идентификацию только с транзакциями из одного и того же кошелька или биржи.

Кроме того, для использования специальной идентификации вам необходимо иметь полные записи, включая:

• Дата и время приобретения каждой единицы
• Базовая стоимость и стоимость каждой единицы на момент ее приобретения
• Дата и время продажи или утилизации каждой единицы
• Стоимость каждой единицы на момент продажи или утилизации

Каковы потенциальные преимущества специфической идентификации?

Хотя FIFO может быть по умолчанию у некоторых поставщиков, конкретная идентификация предлагает налогоплательщику множество возможных налоговых преимуществ. Самое главное, она обеспечивает гибкость, которая может помочь минимизировать налоги как в текущем году, так и в долгосрочной перспективе.

Предположим, что цена покупки ваших самых долго удерживаемых единиц определенной Криптовалюта намного ниже, чем единицы, которые вы только что приобрели. Если бы вы применили FIFO к продаже этих единиц, вы, скорее всего, отразили бы прибыль в целях налогообложения.

И наоборот, если вы используете конкретную идентификацию на основе обмена, вы можете выбрать и продать единицы с самой высокой базовой стоимостью независимо от даты приобретения, что может уменьшить прибыль или даже привести к убыткам.

Читать дальше: В 2022 году вам, возможно, придется заплатить Криптo налоги за эти удивительные вещи

Например, предположим, что налогоплательщик продает BTC за $10 000. Вы можете увидеть разницу, когда к транзакции применяются методы FIFO и спецификации идентификации:

• При использовании метода FIFO базовая стоимость составляет 3000 долларов США, что приводит к приросту капитала в размере 7000 долларов США.
• При специфической идентификации с использованием принципа «наиболее высокая прибыль — первым обслужен» (HIFO) по бирже базовая стоимость составляет 12 000 долларов США, что приводит к убыткам в размере 2 000 долларов США.

Каковы потенциальные недостатки специфической идентификации?

Поскольку конкретная идентификация является избирательной, невыполнение надлежащих расчетов или ведение полной документации может привести к проверке со стороны Налоговой службы США (IRS), в ходе которой вам, возможно, придется переделать расчеты с использованием метода FIFO.

Если вы рассматриваете возможность использования специальной идентификации для оптимизации налогообложения, вам следует убедиться, что тот, кто выполняет расчет налога — вы, ваш специалист по подготовке налоговой отчетности или поставщик программного обеспечения — применяет специальную идентификацию для каждой учетной записи или кошелька.

Как сделать выбор конкретной идентификации?

В отличие от правил, регулирующих акции, FAQ по Криптовалюта IRS T содержат конкретных инструкций о том, когда выбирать конкретную идентификацию или как это сделать. В отличие от акций, некоторые биржи даже T допускают выбор конкретной идентификации на своей платформе.

Если биржа T допускает выбор, вам придется заполнить его вручную или использовать программное обеспечение для налогообложения Криптo . TaxBit позволяет правильно использовать конкретную идентификацию, используя подход по обмену и правильно идентифицируя активы, которые были переведены между платформами.