FIFO o identificazione specifica: scegliere il modo migliore per calcolare la base di costo sulle Cripto

I calcoli fiscali richiesti per gli investimenti in Criptovaluta aumentano la complessità del rendimento e spesso inducono i contribuenti a commettere errori durante la procedura di dichiarazione.

Per gli utenti Cripto che utilizzano più exchange o wallet, è importante capire come l'IRS gestisce l'assegnazione della base di costo. Le cose possono diventare rapidamente confuse.

Miles Fuller è responsabile delle soluzioni governative per TaxBit, un fornitore di servizi fiscali e contabili incentrati sulle risorse digitali.

Come vengono tassate le Cripto ?

L'IRS classifica la Criptovaluta come valuta virtuale, che è una proprietà ai fini fiscali. Questa classificazione significa che l'agenzia tratta la Cripto come un bene capitale in quasi tutti i casi. Le tasse sui beni capitali sono semplici.

Questo articolo fa parte di CoinDeskSettimana delle tasse

Quando vendi un bene capitale per valuta fiat o lo scambi con altre proprietà o servizi, prendi l'importo ricevuto per quella transazione e lo riduci dell'importo che hai pagato per il bene. Il tuo prezzo di acquisto originale è noto come base di costo.

Se i proventi di una transazione Cripto superano il costo, si ha un guadagno in conto capitale. Allo stesso modo, se è vero l'inverso, si ha una perdita in conto capitale.

Se si detiene l'attività per meno di 12 mesi, verrà trattata come una plusvalenza a breve termine; se si detiene l'attività per più di 12 mesi, verrà trattata come una plusvalenza a lungo termine.

Come viene calcolata la base di costo?

Una domanda comune che sorge durante una transazione Cripto , che riguardi un singolo asset o più asset, è "Come calcolo la base di costo?" Quando vendi una proprietà, le normative fiscali esistenti richiedono di applicare la base di costo di quella specifica proprietà ai proventi ricevuti per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita. Tuttavia, questo T è possibile per una proprietà fungibile come la Cripto perché non ha un identificatore specifico per ogni unità che traccia specificamente quando l'unità è stata acquistata e quando la stessa unità è stata venduta.

Nell'ottobre 2019, ilL'IRS ha pubblicato le FAQ sul suo sito web che spiega come affrontare i calcoli della base di costo per la Criptovaluta. Le FAQ 39, 40 e 41 riguardano la base di costo Criptovaluta .

L'IRS adotta un approccio simile alla base di costo Criptovaluta come per i titoli azionari tradizionali e consente due metodi per calcolare la base di costo quando si cede valuta virtuale:

• Primo arrivato, primo uscito (FIFO)
• Identificazione specifica

Che cosa è FIFO?

Il metodo FIFO (First-in, First-out) è un metodo di assegnazione della base di costo in base al quale la prima unità di Cripto più vecchia in tuo possesso viene venduta o smaltita.

Quali sono i potenziali vantaggi del FIFO?

Attualmente, il metodo FIFO consente l'accorpamento universale delle attività, il che lo rende più semplice da applicare rispetto all'identificazione specifica.

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Le FAQ dell'IRS T specificano specificamente quale metodo sia richiesto per il FIFO, quindi un contribuente può utilizzare entrambi gli approcci: raggruppare tutti i suoi conti o preparare calcoli FIFO separati per ciascun portafoglio o conto.

Puoi valutare le tue opzioni, ma se la borsa ha emesso unModulo 1099a te, allora probabilmente ha utilizzato un approccio di scambio. Lo stesso approccio è probabilmente più semplice quando si compilano i moduli fiscali personali e potrebbe anche ridurre la possibilità di un controllo perché la tua dichiarazione corrisponderà alle informazioni che lo scambio ha fornito all'IRS.

Nel novembre 2021,Il Congresso ha approvato l'Infrastructure Investment and Jobs Act, comunemente noto come Infrastructure Bill, che richiede ai broker di segnalare le informazioni Cripto sulle transazioni effettuate.

Questa nuova legislazione probabilmente porterà a regolamenti IRS che rispecchiano le attuali regole per le azioni. Ogni exchange Cripto segnalerà i proventi e la base per le vendite sulla propria piattaforma. È probabile che l'approccio FIFO si sposti verso una base per exchange perché sono queste le informazioni che saranno fornite.

Quali sono i potenziali svantaggi del FIFO?

Sebbene il FIFO possa essere più facile da applicare, T sempre fornisce il miglior risultato fiscale. Le unità più vecchie che possiedi potrebbero avere una base di costo inferiore, il che potrebbe comportare maggiori guadagni in conto capitale.

Che cosa si intende per identificazione specifica?

L'identificazione specifica consente a un contribuente di identificare quali unità di Cripto vengono vendute in una particolare transazione. Con l'identificazione specifica, un contribuente può scegliere di smaltire prima le attività con base di costo più elevata, il che consente una maggiore ottimizzazione fiscale, ma l'IRS impone requisiti aggiuntivi per utilizzare questo metodo.

Notare cheDomande frequenti dell'IRS 40richiede esplicitamente che un contribuente che utilizza un'identificazione specifica abbia "registrazioni che mostrino le informazioni sulle transazioni per tutte le unità di una specifica valuta virtuale... conservate in un singolo conto, portafoglio o indirizzo".

T puoi usare l'Identificazione specifica con base di costo e proventi di vendita per Cripto da diversi wallet o exchange. Puoi usare l'Identificazione specifica solo con transazioni dallo stesso wallet o exchange.

Inoltre, per utilizzare l'identificazione specifica, è necessario disporre di una documentazione completa, tra cui:

• Data e ora di acquisizione di ciascuna unità
• Base di costo e valore di ciascuna unità al momento dell'acquisizione
• Data e ora in cui ciascuna unità è stata venduta o smaltita
• Valore di ogni unità al momento della vendita o cessione

Quali sono i potenziali vantaggi dell'identificazione specifica?

Mentre FIFO potrebbe essere l'impostazione predefinita per alcuni provider, Specific Identification offre molti possibili vantaggi fiscali al contribuente. Soprattutto, fornisce flessibilità che può aiutare a ridurre al minimo le tasse sia nell'anno corrente che nel lungo termine.

Supponiamo che il prezzo di acquisto delle tue unità detenute più a lungo di una particolare Criptovaluta sia molto più basso delle unità che hai appena acquisito. Se applicassi il FIFO a una vendita di queste unità, probabilmente dichiareresti un guadagno ai fini fiscali.

Al contrario, se si utilizza l'identificazione specifica su base di scambio, è possibile selezionare e vendere le unità con il costo di base più elevato, indipendentemente dalla data di acquisizione, il che potrebbe ridurre il guadagno o addirittura determinare una perdita.

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Ad esempio, supponiamo che un contribuente venda BTC per $ 10.000. Puoi vedere la differenza quando i metodi FIFO e Specification Identification vengono applicati alla transazione:

• Con il metodo FIFO, la base di costo è di $ 3.000 e si traduce in un guadagno in conto capitale di $ 7.000.
• Con l'identificazione specifica, ovvero utilizzando il metodo HIFO (Highest In, First Out) per borsa, la base di costo è di $ 12.000 e si traduce in una perdita di capitale di $ 2.000.

Quali sono i potenziali svantaggi dell'identificazione specifica?

Poiché l'identificazione specifica è un'elezione, la mancata esecuzione del calcolo corretto o la mancata tenuta di registri completi potrebbe comportare un controllo dell'IRS in cui potrebbe essere necessario ripetere il calcolo utilizzando FIFO.

Se stai pensando di utilizzare l'identificazione specifica per ottenere l'ottimizzazione fiscale, dovresti assicurarti che chiunque esegua il calcolo delle imposte (tu, il tuo preparatore o qualsiasi fornitore di software) applichi l'identificazione specifica per ogni account o portafoglio.

Come si effettua una specifica scelta identificativa?

A differenza delle normative che regolano le azioni, le FAQ Criptovaluta dell'IRS T forniscono istruzioni specifiche su quando eleggere l'identificazione specifica o su come farlo. A differenza delle azioni, alcuni exchange T consentono nemmeno un'elezione di identificazione specifica all'interno della loro piattaforma.

Se l'exchange T consente l'elezione, dovrai completarla manualmente o utilizzare un software Cripto tax. TaxBit consente l'uso corretto dell'identificazione specifica tramite un approccio basato sull'exchange e identificando correttamente gli asset trasferiti tra le piattaforme.