FIFO або конкретна ідентифікація: вибір найкращого способу розрахунку вартості на основі Крипто

Податкові розрахунки, необхідні для інвестицій у Криптовалюта , ускладнюють вашу декларацію та часто змушують платників податків робити помилки під час процесу подання.

Для користувачів Крипто , які використовують кілька бірж або гаманців, важливе розуміння того, як IRS ставиться до призначення на основі вартості. Все може швидко заплутатися.

Майлз Фуллер є керівником урядових рішень для TaxBit, постачальника податкових і бухгалтерських послуг, зосереджених на цифрових активах.

Як оподатковується Крипто ?

IRS класифікує Криптовалюта як віртуальну валюту, яка є власністю для цілей оподаткування. Ця класифікація означає, що агентство майже у всіх випадках розглядає Крипто як капітальний актив. Податки на капітальні активи є простими.

Ця стаття є частиною CoinDesk Податковий тиждень

Коли ви продаєте капітальний актив за фіксовану валюту або обмінюєте його на інше майно чи послуги, ви берете суму, отриману за цю операцію, і зменшуєте її на суму, яку ви заплатили за актив. Ваша первісна ціна покупки відома як собівартість.

Якщо доходи від Крипто транзакції перевищують вартість, ви отримуєте приріст капіталу. Так само, якщо вірно зворотне, ви маєте втрату капіталу.

Якщо ви утримуєте актив менше 12 місяців, це буде розглядатися як короткостроковий приріст капіталу; якщо ви утримуєте актив більше 12 місяців, це буде розглядатися як довгостроковий приріст капіталу.

Як розраховується собівартість?

Поширене запитання, яке виникає під час Крипто транзакції – незалежно від того, чи йдеться про один чи декілька активів – це «Як розрахувати базову вартість?» Коли ви продаєте майно, чинні податкові норми вимагають від вас застосовувати собівартість цього конкретного майна до отриманих доходів для розрахунку вашого прибутку чи збитку. Однак це T для взаємозамінної власності, як-от Крипто, оскільки їй не вистачає конкретного ідентифікатора для кожної одиниці, який конкретно відстежує, коли одиницю було придбано та коли цю саму одиницю продано.

У жовтні 2019 року IRS опублікував поширені запитання на своєму веб-сайті, де пояснюється, як підійти до розрахунків на основі витрат для Криптовалюта. Поширені запитання 39, 40 і 41 стосуються основи вартості Криптовалюта .

IRS дотримується подібного підходу до базової вартості Криптовалюта , що й традиційні акції, і допускає два методи розрахунку базової вартості під час продажу віртуальної валюти:

• Перший увійшов, перший вийшов (FIFO)
• Специфічна ідентифікація

Що таке FIFO?

Першим увійшов, першим вийшов (FIFO) — це метод визначення бази вартості, коли найстаріша одиниця Крипто , якою ви володієте, продається або утилізується першою.

Які потенційні переваги FIFO?

Наразі FIFO дозволяє універсальне об’єднання активів, що робить цей метод більш простим у застосуванні, ніж конкретну ідентифікацію.

Читайте також: Посібник з оподаткування Крипто в США 2022

У поширених питаннях IRS конкретно T йдеться про те, який метод потрібен для FIFO, тому платник податків може використовувати будь-який підхід – об’єднати всі свої рахунки разом або підготувати окремі розрахунки FIFO для кожного гаманця чи облікового запису.

Ви можете зважити свої можливості, але якщо обмін видав a Форма 1099 для вас, то, ймовірно, використовувався підхід обміну. Такий самий підхід, ймовірно, найпростіший під час заповнення особистих податкових форм, а також може зменшити ймовірність перевірки, оскільки ваша декларація відповідатиме інформації, наданій біржею до IRS.

У листопаді 2021 р. Конгрес ухвалив Закон про інвестиції в інфраструктуру та робочі місця, який зазвичай називають Законопроектом про інфраструктуру, який вимагає звітування Крипто про транзакції, які мають проводити брокери.

Це нове законодавство, ймовірно, призведе до постанов IRS, які відображатимуть поточні правила щодо акцій. Кожна Крипто звітуватиме про доходи та базу для продажів на власній платформі. Підхід FIFO, ймовірно, перейде в бік обміну, оскільки це інформація, яка буде надана.

Які потенційні мінуси FIFO?

Хоча FIFO може бути легшим у застосуванні, він T завжди забезпечує найкращий податковий результат. Найстаріші одиниці, якими ви володієте, можуть мати меншу вартість, що може призвести до більшого приросту капіталу.

Що таке специфічна ідентифікація?

Спеціальна ідентифікація дозволяє платнику податків визначити, які одиниці Крипто продаються в конкретній транзакції. Відповідно до спеціальної ідентифікації платник податків може вирішити спершу позбутися активів з вищою вартістю, що забезпечує більшу оптимізацію оподаткування, але IRS висуває додаткові вимоги для використання цього методу.

Зауважте, що Часті запитання IRS 40 чітко вимагає, щоб платник податків, який використовує спеціальну ідентифікацію, мав «записи, які відображають інформацію про транзакції для всіх одиниць певної віртуальної валюти… зберігаються в одному обліковому записі, гаманці або адресі».

Ви T можете використовувати конкретну ідентифікацію з основою витрат і доходами від продажу Крипто з різних гаманців або бірж. Ви можете використовувати спеціальну ідентифікацію лише з транзакціями з того самого гаманця або біржі.

Крім того, щоб використовувати спеціальну ідентифікацію, ви повинні мати повні записи, включаючи:

• Дата й час отримання кожної одиниці
• Основа собівартості та вартість кожної одиниці на момент її придбання
• Дата й час продажу чи утилізації кожної одиниці
• Вартість кожної одиниці, коли вона була продана або вилучена

Які потенційні переваги специфічної ідентифікації?

Хоча деякі постачальники можуть використовувати FIFO за замовчуванням, спеціальна ідентифікація пропонує багато можливих податкових переваг для платника податків. Найголовніше, це забезпечує гнучкість, яка може допомогти мінімізувати податки як у поточному році, так і в довгостроковій перспективі.

Припустімо, що купівельна ціна одиниць певної Криптовалюта, які ви зберігаєте найдовше, набагато нижча за одиниці, які ви щойно придбали. Якщо ви застосували FIFO до продажу цих одиниць, ви, ймовірно, повідомите про прибуток для цілей оподаткування.

І навпаки, якщо ви використовуєте спеціальну ідентифікацію на основі обміну, ви можете вибрати та продати одиниці з найвищою вартістю незалежно від дати придбання, що може зменшити прибуток або навіть призвести до збитків.

Читайте також: Ви можете сплатити податки на Крипто за ці дивовижні речі у 2022 році

Наприклад, скажімо, платник податків продає BTC за 10 000 доларів. Ви можете побачити різницю, коли до транзакції застосовуються методи FIFO та Specification Identification:

• За FIFO базова вартість становить 3000 доларів США, а приріст капіталу становить 7000 доларів США.
• Відповідно до спеціальної ідентифікації – з використанням HIFO (Highest In, First Out) шляхом обміну – базова вартість становить 12 000 доларів США, а втрата капіталу становить 2 000 доларів США.

Які потенційні недоліки конкретної ідентифікації?

Оскільки конкретна ідентифікація є виборчою, невиконання належного розрахунку або збереження повних записів може призвести до аудиту IRS, де вам потенційно доведеться повторити обчислення за допомогою FIFO.

Якщо ви плануєте використовувати спеціальну ідентифікацію для досягнення оптимізації оподаткування, ви повинні переконатися, що той, хто розраховує податки – ви, ваш розробник чи будь-який постачальник програмного забезпечення – застосовує спеціальну ідентифікацію для кожного облікового запису чи гаманця.

Як зробити конкретні вибори ідентифікації?

На відміну від нормативних актів, які регулюють акції, Криптовалюта управління США T містить конкретних вказівок щодо того, коли вибрати конкретну ідентифікацію або як це зробити. На відміну від акцій, деякі біржі навіть T дозволяють вибирати спеціальну ідентифікацію на своїй платформі.

Якщо біржа T дозволяє провести вибори, вам потрібно буде завершити це вручну або скористатися програмним забезпеченням Крипто оподаткування. TaxBit дозволяє належним чином використовувати спеціальну ідентифікацію за допомогою підходу обміну та належної ідентифікації активів, які були передані між платформами.