Состояние налогообложения Криптo в Индии: прошлое, настоящее и будущее

Текущий финансовый год Индии, заканчивающийся в марте, является первым финансовым годом, в котором Индия, страна, в которой находитсясамый большой процент пользователей Криптo в мире, наконец-то вносит ясность в вопрос о налогах на Криптo . Любой, кто является налоговым резидентом Индии и зарабатывает деньги на Криптo — будь то трейдер, майнер, фермер или получатель эйрдропа — должен декларировать свои активы и платить налог в соответствии с новым законопроектом о Финансы 2022 года.

Эта часть является частьюНалоговая неделя, Партнерский материал Koinly.

Однако официально Индия до сих пор T решила, являются ли криптовалюты вообще законными.

«[Являются ли Криптo ] законными или незаконными, это другой вопрос, но я буду облагать налогом, потому что это суверенное право на налогообложение», — министр Финансы Нирмала Ситхараман сказала в феврале.

Липса Дас — независимый Криптo автор и стратег из Индии.

Хотя законность Криптo в Индии все еще остается предметом споров, правительство предприняло шаги по ограничению ее использования. множественные проверки крупных Криптовалюта бирж и уведомления для состоятельных лицНиже мы рассмотрим, как за эти годы изменилась нормативно-правовая база в Индии, а также рассмотрим влияние налогов на Криптo.

Хронология Криптo законов Индии

Резервный банк Индии и правительство исторически опасались Криптo транзакций, выдвигая предупреждения и запреты в соответствии с новым строгим налоговым законопроектом. Вот QUICK график того, как Криптo развивалась в Индии на протяжении многих лет:

• 2013: Резервный банк Индии выпускает циркуляр, предупреждающий инвесторов о спекулятивных инвестициях, таких как криптовалюты.
• 2013-2017: В сочетании с движением к цифровым платежам в Индии, Криптo укореняется. Индийские биржи, такие как Zebbay и Unocoin, начинают набирать обороты.
• 2017: Подано ONE ходатайства о запрете криптовалют и ONE о регулировании криптовалют. Правительство формирует регулирующий орган для дальнейшего расследования криптовалют.
• 2018: Несмотря на многочисленные предупреждения Резервного банка Индии, индийские Криптo Рынки добавляют рекордное количество пользователейЧтобы противостоять этой тенденции, Резервный банк Индии в апреле выпускает циркуляр, ограничивающий банки и кредиторов от любых связей с Криптo биржами, что фактически душит процветающую отрасль.
• 2019–2020 гг.: Индийские биржи и сторонники блокчейна обращаются в суд, подавая многочисленные петиции в попытке отменить запрет на Криптовалюта.
• 2020: После затянувшегося дела Верховный суд Индии наконец отменяет приказ RBI, объявляя неконституционным запрет на торговлю без каких-либо правил. Это совпадает с Криптo бумом 2020 года и служит прорывом, в котором отчаянно нуждается индийский Криптo .
• 2021: Правительство продолжает усилия по ограничению Криптo индустрии, предлагая ввести полный запрет на частные валюты и вместо этого ввести цифровую валюту частного центрального банка.
• 2022: Пока законы о Криптo все еще обсуждаются, в марте принимается законопроект о бюджете, определяющий правила налогообложения Криптo .

До принятия законопроекта о бюджете на 2022 год у индийских правительственных чиновников T было официальной позиции по налогообложению криптовалют, но это T значит, что токены T облагались налогом.

Любая прибыль, полученная от торговли криптовалютами, часто рассматривалась как «бизнес или иной доход» и облагалась налогом как таковой. Напротив, если налогоплательщик покупал Криптo в качестве инвестиции, она классифицировалась как капитальный актив, при условии, что его общая торговая деятельность была нечастой по своей природе. При продаже указанных криптовалют она облагалась долгосрочным или краткосрочным налогом на прирост капитала в зависимости от периода удержания.

В отсутствие нормативной базы не было единообразия в том, как сообщалось о Криптo , а в некоторых случаях они вообще T сообщались. Например, налог мог быть получен только при конвертации Криптo в фиат. Таким образом, если вы обменивали две разные криптовалюты в своем кошельке MetaMask, вы T были юридически обязаны сообщать об этом.

Законопроект о Финансы 2022 года инициировал полную перестройку обращения с криптовалютами в Индии.

Новый стандарт налогообложения Криптo

Вступивший в силу 1 апреля законопроект о Финансы является ONE из первых законов Индии, признающих криптовалюты. Важно то, что он классифицирует криптовалюты как «виртуальные цифровые активы», отделяя их от «валют», поддерживаемых центральным банком.

Определение «виртуальных цифровых активов» намеренно широкое и охватывает все криптовалюты, токены и NFT (невзаимозаменяемые токены). Но поскольку терминология относительно новая, определение все еще развивается. Например,циркуляр от 30 июняисключили подарочные сертификаты, бонусные баллы и подписки из категории виртуальных цифровых активов (VDA).

Итак, что облагается налогом?

Согласно разделу 115BBH Финансы законопроекта, налогооблагаемое событие определяется как:

1. Конвертация VDA в индийские рупии или любую другую фиатную валюту.

2. Конвертация ONE типа виртуальных цифровых активов в другой тип (торговля криптовалютами, включая стейблкоины).

3. Оплата товаров и услуг виртуальным цифровым активом.

Вся прибыль от вышеуказанных транзакций облагается налогом в размере 30%, что эквивалентно самой высокой ставке подоходного налога в Индии. Существует дополнительная надбавка, которая зависит от ставки дохода физического лица. Кроме того, если транзакция превышает 10 000 рупий, она будет облагаться налогом в размере 1%.

Однако не все Криптo транзакции облагаются налогом в размере 30%. Такие действия, как дарение Криптo, стейкинг-вознаграждения, получение платежей, эйрдропы, майнинг монет и другие DeFi (децентрализованные Финансы) транзакции по-прежнему рассматриваются как «доход». В таких случаях налоги рассчитываются в соответствии со ставкой подоходного налога получателя.

Однако если вы решите сохранить активы и продать их позже, вам придется заплатить 30% налог на любой прирост рыночной стоимости активов.

А как насчет потерь?

ONE из наиболее критикуемых аспектов законодательства о налогообложении Криптo в Индии является то, что убытки T признаются, то есть вы T можете компенсировать прирост капитала убытками или деловыми расходами. В отрасли, где убытки встречаются чаще, чем прибыли, этот пункт является явной попыткой ограничить транзакции Криптовалюта .

Влияние на трейдеров и розничных инвесторов

«1% TDS (налог, вычитаемый у источника) больше T делает высокочастотную торговлю жизнеспособной в Индии. Трейдеры теряют 1% капитала на каждой продаже», — говорит Ануш Бхасин, консультант по налогообложению Криптo и основатель Quagmire Consulting.

Данные это подтверждают:Введение этих налогов в сочетании с медвежьим рынком привело к значительному падению объемов на основных биржах. В результате трейдеры вынуждены принимать более обдуманные решения, учитывая влияние налогов на успешность своих сделок. То, что они T могут компенсировать свои убыточные сделки за счет своих выигрышных, является гвоздем в крышку гроба.

«Более того, бремя соблюдения TDS делает подачу заявок очень сложной», — добавил Бхасин. «Нет никакой нормативной ясности по TDS для децентрализованных бирж, некастодиальных кошельков или кастодиальных бирж».

Среди некоторых держателей Криптo в Индии наблюдается существенный сдвиг в сторону долгосрочного вложения средств, чтобы избежать уплаты налогов или, по крайней мере, сделать так, чтобы уплата налогов была оправданной.

«Индия уже кардинально меняла законы, и те, кто придерживался запрета 2018–2020 годов, были теми, кто получил наибольшую выгоду», — предположил трейдер, пожелавший остаться анонимным. «По крайней мере, моя семья теперь T думает, что я замешан в чем-то незаконном».

Влияние на новый и существующий Криптo

Консультанты и юристы в сфере блокчейна отмечают значительную утечку мозгов из Индии и общее предпочтение открывать бизнес в странах, более дружественных к Криптo .

«Существующие предприятия переместились за границу в поисках менее сложных правил», — сказал Бхасин. Это касается и крупных игроков, таких как основатели Криптo WazirX и блокчейна Polygon , которые оба переехали в Дубай.

«Более 40% моих клиентов, занимающихся блокчейном, покинули Индию, и их предпочтительными направлениями стали Мальта и Сингапур», — сказал Виджай Пал Далмия, советник по Криптo бизнесу и адвокат в Верховном суде Индии.

Ановый ИТР(налоговый) законопроект, предложенный индийским правительством, может быть нацелен на компании и частных лиц, которые переехали за границу, но все еще имеют деловые связи с Индией. Новое предложение требует от иностранных организаций и частных лиц раскрывать инвестиции в Индии.

«Если этот проект ITR [будет нацелен на нас], мы будем вынуждены рассмотреть возможность отключения наших Криптo для Индии. Конечно, это T будет нашим первым вариантом», — сказал Ааюши Джайн, соучредитель ZeroSwap, сингапурской децентрализованной биржи, имеющей множество пользователей в Индии.

Влияние новых правил также зависит от конкретного типа бизнеса. Некоторые компании прибегли к обходным путям, которые позволяют им принимать Криптo платежи.

«Для Криптo платежей мы используем системы расчета заработной платы, такие как Ontop, которые вносят индийскую валюту на банковский счет в течение трех дней», — сказал Уддалак Дас, консультант по Криптo маркетингу. Однако использование таких платежных систем подразумевает наличие посредника — именно то, чего Криптo стремится устранить.

«[Большинство] организаций, оставшихся работать в Индии, являются поставщиками бэкэнд-технологий или услуг поддержки, которые могут работать только с фиатными деньгами и не имеют никакой точки соприкосновения с Криптo», — сказал Бхасин.

Взгляд в будущее

Большинство экспертов сходятся во мнении, что действующее налоговое законодательство Индии вредит Криптo и носит регрессивный характер. Чанпэн Чжао, генеральный директор Binance, крупнейшей в мире Криптo биржи, недавно заявил, что высокие налоги могут «убить отрасль» в Индии.

И все же,Председательство Индии в Группе двадцати в 2023 году и ее постоянный акцент на регулировании Криптo указывают на то, что страна будет играть большую роль в формировании глобальной политики в Криптo . Будет ли повестка дня призывать к глобальному запрету криптовалют или обеспечивать нормативную базу, в которой могут процветать инновации, еще предстоит выяснить.