Стан оподаткування Крипто в Індії: минуле, сьогодення та майбутнє

Поточний фінансовий рік Індії, який закінчується в березні, є першим фінансовим роком, у якому Індія, країна, де проживає найбільший відсоток користувачів Крипто у світі, нарешті вносить ясність щодо податків на Крипто . Будь-хто, хто є податковим резидентом Індії та заробляє гроші на Крипто — трейдер, майнер, фермер чи отримувач airdrop — має задекларувати свої активи та сплатити податок згідно з новим Фінанси законопроектом 2022 року.

Цей твір є частиною Податковий тиждень, Спонсорський матеріал якого є Koinly.

Однак офіційно Індія досі T визначилася з тим, чи є криптовалюти законними.

«[Чи є Крипто ] легітимною чи нелегітимною, це інше питання, але я буду оподатковувати, тому що це суверенне право на оподаткування», – міністр Фінанси Нірмала Сітхараман сказала в лютому.

Ліпса Дас — незалежний Крипто і стратег із Індії.

Хоча законність Крипто в Індії все ще є предметом дебатів, уряд вжив заходів для припинення її використання – з численні дослідження основних бірж Криптовалюта і повідомлення для заможних осіб. Нижче ми досліджуємо, як протягом багатьох років розвивався нормативний ландшафт в Індії, і розглядаємо вплив податків на Крипто.

Хронологія індійських законів про Крипто

Резервний банк Індії та уряд історично побоюються Крипто транзакцій, попереджаючи та забороняючи новий суворий податковий законопроект. Ось QUICK графік розвитку Крипто в Індії протягом багатьох років:

• 2013: RBI випускає циркуляр, який попереджає інвесторів про спекулятивні інвестиції, такі як криптовалюти.
• 2013-2017: У поєднанні з рухом до цифрових платежів в Індії Крипто закладає своє коріння. Індійські біржі, такі як Zebbay і Unocoin, починають набирати обертів.
• 2017: Подано дві судові петиції – ONE щодо заборони криптовалют і ONE щодо регулювання криптовалют. Уряд створює регулюючий орган для подальшого дослідження криптовалют.
• 2018: Незважаючи на численні попередження RBI, індійські Крипто Ринки додають a рекордна кількість користувачів. Щоб протистояти цій тенденції, RBI у квітні випускає циркуляр, що обмежує банки та кредиторів від будь-яких зв’язків із Крипто біржами, фактично задушивши процвітаючу галузь.
• 2019-2020: індійські біржі та прихильники блокчейну звертаються до суду, подаючи численні петиції, намагаючись скасувати заборону на Криптовалюта.
• 2020: Після тривалої справи Верховний суд Індії нарешті скасовує постанову RBI, оголошуючи неконституційною заборону торгівлі без будь-яких правил. Це збігається з Крипто бумом 2020 року та є перервою, яка вкрай потрібна індійському Крипто .
• 2021: Уряд продовжує свої зусилля щодо обмеження Крипто , пропонуючи загальну заборону на приватні валюти та запроваджуючи замість них цифрову валюту приватного центрального банку.
• 2022: поки закони про Крипто все ще обговорюються, у березні прийнято законопроект про бюджет, який визначає правила оподаткування Крипто .

До законопроекту про бюджет на 2022 рік індійські урядовці T мали офіційної позиції щодо оподаткування криптовалют, але це T означає, що токени T оподатковувалися.

Будь-який прибуток, отриманий від торгівлі криптовалютами, часто розглядався як «підприємницький або інший дохід» і оподатковувався як такий. Навпаки, якщо платник податків придбав Крипто як інвестицію, її було б класифіковано як капітальний актив, за умови, що його загальна торгова діяльність була рідкою за своєю природою. Після продажу зазначених криптовалют вони будуть обкладатися довгостроковим або короткостроковим податком на приріст капіталу, залежно від періоду зберігання.

Через відсутність нормативної бази не було єдиного способу звітування про Крипто транзакції, а в деяких випадках вони взагалі T повідомлялися. Наприклад, податок міг бути реалізований лише тоді, коли Крипто була конвертована у фіат. Отже, якщо ви замінили дві різні криптовалюти у своєму гаманці MetaMask, ви T зобов’язані за законом повідомляти про це.

Законопроект про Фінанси 2022 року ініціював повний перегляд того, як ставляться до криптовалют в Індії.

Новий стандарт оподаткування Крипто

Фінанси законопроект, який набув чинності 1 квітня, є ONE із перших законів Індії, який визнає криптовалюти. Важливо, що він класифікує криптовалюти як «віртуальні цифрові активи», відокремлюючи їх від «валют», які підтримуються центральним банком.

Визначення «віртуальних цифрових активів» є навмисно широким і охоплює всі криптовалюти, токени та NFT (незамінні токени). Але оскільки термінологія є відносно новою, визначення все ще розвивається. Наприклад, циркуляр від 30 черв подарункові ваучери, бонусні бали та підписки звільнено від категорії віртуальних цифрових активів або VDA.

Отже, що оподатковується?

Відповідно до розділу 115BBH Фінанси законопроекту податкова подія визначається як:

1. Конвертація VDA в індійські рупії або будь-яку іншу фіатну валюту.

2. Перетворення ONE типу віртуального цифрового активу в інший тип (торгівля між криптовалютами, включаючи стейблкойни).

3. Оплата товарів і послуг віртуальним цифровим активом.

Увесь прибуток від вищевказаних операцій обкладається податком у розмірі 30%, що еквівалентно найвищому прибутковому податку в Індії. Існує додаткова плата, яка залежить від рівня доходу особи. Крім того, якщо транзакція перевищує 10 000 рупій, вона оподатковується додатково 1%.

Однак не всі Крипто транзакції обкладаються податком у розмірі 30%. Такі види діяльності, як дарування Крипто, винагороди за ставку, отримання платежів, скидання монет, майнінг монет та інші DeFi (децентралізовані Фінанси) операції все ще розглядаються як «дохід». У таких випадках податки розраховуються відповідно до ставки прибуткового податку одержувача.

Однак, якщо ви вирішите залишити активи та продати їх пізніше, ви будете зобов’язані сплатити податок у розмірі 30% від будь-якого підвищення ринкової вартості активів.

А як щодо втрат?

ONE із найбільш критикованих аспектів закону про податок на Крипто в Індії полягає в тому, що збитки T визнаються, тобто ви T можете компенсувати приріст капіталу збитками чи комерційними витратами. У галузі, де збитки більш поширені, ніж прибутки, це положення є явною спробою обмежити операції з Криптовалюта .

Вплив на трейдерів і роздрібних інвесторів

«1% TDS (податок, що вираховується у джерела) більше T робить високочастотну торгівлю життєздатною в Індії. Трейдери втрачають 1% капіталу від кожного продажу», — каже Ануш Бхасін, консультант із Крипто та засновник Quagmire Consulting.

Це підтверджують дані: Введення цих податків у поєднанні з ведмежим ринком призвело до значного падіння обсягів на основних біржах. У результаті трейдери змушені приймати більш виважені рішення, враховуючи вплив податків на успіх їхніх торгів. Те, що вони T можуть компенсувати свої програшні угоди виграшними, є цвяхом у труну.

«Крім того, тягар дотримання вимог TDS робить подання документів дуже складним». – додав Бхасін. «Немає нормативної чіткості щодо TDS для децентралізованих бірж, некастодіальних гаманців або кастодіальних бірж».

Серед деяких власників Крипто в Індії відбувся значний перехід до довгострокового мислення, щоб уникнути податків – або, принаймні, зробити сплату податків того вартим.

«Індія вже кардинально змінювала закони раніше, і найбільше виграли ті, хто дотримувався заборони в 2018-2020 роках», — припустив трейдер, який побажав залишитися невідомим. «Принаймні моя родина T думає, що я зараз замішаний у чомусь незаконному».

Вплив на нові та існуючі Крипто

Консультанти та юристи з питань блокчейну помічають значний відтік мізків з Індії та загальну перевагу відкривати магазини в країнах, які більш дружні Крипто .

«Існуючі підприємства переїхали за кордон у пошуках менш складних правил», — сказав Бхасін. Це включає в себе великих гравців, таких як засновники Крипто WazirX і блокчейн Polygon, які обидва переїхали в Дубай.

«Понад 40% моїх блокчейн-клієнтів переїхали з Індії, а Мальта та Сінгапур є кращими напрямками», — сказав Віджай Пал Далміа, радник із Крипто бізнесу та адвокат у Верховному суді Індії.

А новий ІТР (податковий) проект, запропонований урядом Індії, може стосуватися компаній і осіб, які переїхали за кордон, але все ще мають ділові зв’язки з Індією. Нова пропозиція вимагає від іноземних юридичних та фізичних осіб розкривати інформацію про інвестиції в Індії.

«Якщо цей проект ITR [націлений на нас], ми будемо змушені розглянути можливість відключення наших Крипто пропозицій для Індії. Звичайно, це був би T наш перший варіант», — сказав Ааюші Джайн, співзасновник ZeroSwap, децентралізованої біржі в Сінгапурі, яка має багато користувачів в Індії.

Вплив нових норм також залежить від конкретного виду бізнесу. Деякі компанії вдалися до обхідних шляхів, які дозволяють їм приймати Крипто платежі.

«Для Крипто платежів ми використовуємо системи розрахунку заробітної плати, такі як Ontop, які вносять індійську валюту на [] банківський рахунок протягом трьох днів», — сказав Уддалак Дас, консультант з Крипто маркетингу. Однак використання таких платіжних систем створює посередника – саме те, що Крипто прагне усунути.

«[Більшість] суб’єктів, що залишилися працювати в Індії, є постачальниками бек-енд-технологій або послуг підтримки, які можуть оперувати просто фіатними валютами і не мають точки дотику до Крипто», — сказав Бхасін.

Дивлячись у майбутнє

Більшість експертів сходяться на думці, що чинне податкове законодавство Індії шкодить Крипто і має регресивний характер. Чанпен Чжао, генеральний директор Binance, найбільшої у світі Крипто біржі, нещодавно заявив, що високі податки можуть «вбити галузь» в Індії.

І все ж, Головування Індії у Групі 20 країн у 2023 році і незмінний наголос на регулюванні Крипто вказує на те, що країна відіграватиме важливу роль у формуванні глобальної політики Крипто . Залишається з’ясувати, чи буде на порядку денному заклик до глобальної заборони криптовалют чи створення нормативної бази, де інновації можуть процвітати.