Gains en capital et taux d'imposition des Crypto 2022

Selon un avis de l'IRSpublié en 2014, les crypto-monnaies, y compris les NFT, sont classées comme «propriété" ce qui signifie qu'ils sont soumis à un impôt sur les plus-values similaire à celui des actions ou des biens « immobiliers ».

Un gain en capital se produit si vous vendez unCrypto pour plus que votre investissement initial. Par exemple, si vous achetez un Bitcoin Si vous achetez une Crypto ou d'un jeton non fongible (NFT), vous déclenchez un événement imposable aux yeux de l'IRS.

Cet article fait partie de CoinDeskSemaine de l'impôt.

Cela semble simple, n'est-ce pas ? Mais avant de vous précipiter et de vous considérer comme un comptable fiscal professionnel spécialisé dans les Crypto , voici quelques éléments à connaître sur les impôts sur les plus-values ​​pour éviter tout stress lié à la date limite.

Comment sont déterminés les impôts sur les Crypto sur les gains en capital ?

La durée pendant laquelle vous détenez vos Crypto affectera le montant des gains en capital que vous serez tenu de payer.

• Si vous détenez des crypto-monnaies pendant 12 mois ou moins, l’impôt sur les plus-values à court terme s’appliquera.
• Si vous détenez des Crypto pendant plus de 12 mois, vous serez soumis au traitement fiscal des plus-values ​​à long terme.

Selon l'IRS, votrepériode de détention commence le jour suivant l'achat d'une Crypto. Il est donc important de savoir quand vous avez reçu votre Crypto actif et quels taux d'imposition et règles s'appliquent lorsque vous le vendez ou l'échangez.

Gains en capital à court terme

Pour 2022, le taux fédéral des gains en capital à court terme est le même que votrerevenu ordinairetaux d'imposition, où votre taux d'imposition dépend de votre revenu total, allant de 10 % à 37 %.

Par exemple, disons que vous gagnez un salaire de 80 000 $ et que vous avez réalisé 10 000 $ d'investissements Crypto à court terme ; votre revenu imposable s'élève à un montant combiné de 90 000 $. Tout cela sera imposé comme un revenu.

Gains en capital à long terme

Si vous détenez des Crypto pendant une période supérieure à 12 mois et que vous décidez ensuite de les vendre ou de les échanger, vous serez soumis à un traitement fiscal sur les gains en capital à long terme. Les taux d'imposition des gains en capital à long terme sont différents de ceux des gains en capital à court terme, allant de 0 % à 20 % selon votre revenu total. Ce taux est bien inférieur aux tranches de gains en capital à court terme et encourage les investisseurs à faire des investissements à plus long terme. La plupart des déclarants ne paieront pas plus que le taux de 15 %. Le taux de 20 % pour 2022 s'applique uniquement aux gains en capital supérieurs à 459 750 $ pour les déclarants célibataires et à 517 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement, par exemple.

Prenons un exemple théorique de la façon dont les gains en capital à long terme peuvent permettre d’économiser de l’argent par rapport aux gains en capital à court terme. Le graphique ci-dessous montre un couple marié ayant un revenu de 100 000 $ qui déclare conjointement ses gains en capital pour la vente de 10ETH à des moments différents (le prix de ETH n'est pas basé sur le prix actuel dans l'exemple).

Le couple pourrait économiser 70 $ en conservant ses actifs pendant plus de 12 mois. Cela peut sembler peu dans cet exemple, mais imaginez qu’ils vendent 1 000 ETH – ils seraient toujours imposés au taux de 15 % pour les gains en capital à long terme et économiseraient 7 000 $ en impôts.

Événements imposables

Après avoir examiné les deux types de gains en capital auxquels vous pouvez être confronté et l'importance de comprendre le moment de la cession de Crypto, examinons les Événements qui peuvent déclencher une taxe sur les gains en capital. Encore une fois, ces prix sont théoriques et ne sont pas basés sur les prix actuels du marché.

• Vente de Crypto: L'événement déclencheur de gain en capital le plus courant se produit lorsque vous vendez votre Crypto contre de la monnaie fiduciaire. Par exemple, si vous achetez 2 ETH Si vous vendez vos ETH pour 1 000 $ et que vous les vendez pour 2 000 $ six mois plus tard, vous déclarerez un gain en capital à court terme de 1 000 $ et serez imposé sur ce montant. Il en va de même pour un gain en capital à long terme si vous conservez vos ETH pendant plus de 12 mois.
• Utiliser votre Crypto pour acheter des biens et des services : Si vous utilisez des Crypto pour acheter un bien ou un service, vous serez soumis à un impôt sur les plus-values. Supposons que vous en ayez acheté un Bitcoin Vous avez acheté votre bitcoin pour 100 $ en 2013 et vous n’y avez plus touché depuis. Aujourd’hui, le Bitcoin vaut 60 000 $ et vous décidez de le vendre pour acheter une nouvelle voiture pour 60 000 $. En conséquence, vous réalisez un gain en capital à long terme de 59 900 $, soit la différence entre le coût de la voiture et la valeur de votre Bitcoin au moment de la vente.
• Échanger une Crypto contre une autre Crypto:Le trading de cryptos est considéré comme un événement imposable, qu'ils soient échangés directement en face à face ou non.Uniswapou sur unéchange. Disons que vous avez acheté 10Aave pour 200 $ chacun, soit un total de 2 000 $. Plus tard, vous avez échangé tous vos Aave contre des ETH. Au moment de l'échange, le prix de l'AAVE est de 500 $, ce qui porte le total de vos avoirs en Aave à 5 000 $. Ici, vous avez réalisé un gain en capital de 3 000 $ que vous devrez déclarer - la différence entre la valeur de vos 10 Aave lors de l'achat et la valeur de l'ensemble de vos avoirs en Aave au moment de l'échange. Cela s'applique également lorsque vous utilisez un NFT pour acheter des Crypto.

Cas particuliers

• Dons en Crypto :L'IRS considèredons Crypto les mêmes que les dons en espèces, ce qui les rend déductibles des impôts. Les limites de déduction existantes varient de 20 % à 60 % du revenu brut ajusté. Cependant, si vous vendez votre Crypto et faites ensuite don de l'argent après impôt à un organisme de bienfaisance, le gain en capital pourrait être à court ou à long terme en fonction de la période de conservation. Pour plus d'informations sur les dons, consultez ici.
• Cadeaux Crypto :Si vous faites uncadeau Cryptoà quelqu'un, assurez-vous que le montant est inférieur à 15 000 $, car aucun impôt sur les donations ne s'appliquerait. Si vous dépassez ce montant, vous devrez déclarerFormulaire 709 et vous devrez payer des impôts sur le don. Cependant, si vous recevez des Crypto en cadeau et décidez de les vendre, votre base de coût sera la même que celle du donateur du don et vous devrez payer des plus-values.
• Actifs Crypto hérités :Les cryptos hérités sont soumis aux mêmesRèglements sur les successionscomme toute autre classe d’actifs.

Calculer vos gains en capital

Depuis 2019, les directives sur la manière de calculer les gains en capital liés aux crypto-monnaies sont devenues plus claires. En pratique, il existe trois façons de calculer vos gains en capital et elles peuvent faire une grande différence sur le montant de votre impôt.

1. FIFO : Premier entré, premier sorti (FIFO) calcule votre impôt à partir du moment où vous avez acheté votre Crypto jusqu'au moment où vous la vendez. En utilisant la méthode FIFO, les gains en capital seront basés sur le prix du premier des cinq Bitcoin achetés le 19 mars 2017, pour 500 $ chacun, pour un total de 2 500 $, par exemple. L'acheteur les vend ensuite pour 2 000 $ chacun, pour un total de 10 000 $ au cours des mêmes 12 mois.

Prix ​​de vente – prix d’achat (premier Bitcoin acheté) = gain imposable

(5 x 2 000 $) – (5 x 500 $) = 7 500 $

2. LIFO : Dernier entré, premier sorti (LIFO)calcule vos impôts en fonction de la dernière unité achetée et la considère comme la première unité éligible à la vente. Si vous avez acheté deux bitcoins le 19 mars 2017 pour 500 $ et trois bitcoins le 6 février 2016 pour 400 $, le calcul ressemblera à ceci :

Prix ​​de vente – prix d’achat (dernier Bitcoin acheté) – prix d’achat (premier Bitcoin acheté) = gain imposable

(5 x 2 000 $) – (2 x 500 $) – (3 x 400 $) = 7 800 $

3. HIFO :Méthode du plus haut entré, premier sorti (HIFO) calcule vos impôts en considérant la pièce ayant le prix d'achat le plus élevé comme étant ONE vendue en premier. Si le prix le plus élevé payé pour les cinq bitcoins que vous vendiez était de 500 $ et que vous achetiez trois bitcoins à ce prix, puis deux autres bitcoins à 400 $, le calcul ressemblerait à ceci, quel que soit le moment où vous avez acheté ces bitcoins :

Prix ​​de vente – ( Bitcoin le plus cher) – ( Bitcoin le plus cher suivant) = gain imposable

(5 x 2 000 $) – (3 x 500 $) – (2 x 400 $) = 7 700 $

Cela étant dit, il est important de vous assurer de KEEP vos transactions Crypto sous contrôle et de les enregistrer avant que les impôts ne soient dus. Cela peut devenir encore plus complexe une fois que les airdrops, les pools de liquidité, le staking et d'autres produits Crypto entrent en jeu. C'est pourquoi il est judicieux d'enregistrer vos transactions et éventuellement de demander conseil à des experts en outils fiscaux Crypto tels que :

• Comptabilité
• CoinTracker
• CoinLedger
• Taxbit
• Taxe sur les jetons
• ZenLedger

En comprenant vos gains en capital et en sachant comment réduire au mieux votre impôt à payer, vous échapperez aux HOT le jour de la date limite de déclaration des impôts !