Ключ до оподаткування цифрових активів полягає в тому, щоб знайти правильний затишок

Шлях до оподаткування цифрових активів у США все ще знаходиться в зародковому стані. Як і з будь-яким новим типом власності, потрібно багато зробити, щоб належним чином віднести ці активи до певної податкової категорії.

Хоча оподаткування Криптовалюта, незамінних токенів (NFT) і пов’язаних з ними транзакцій все ще є сірі зони, можна багато сказати про те, що відомо, і що, безумовно, сприятиме формуванню податкового протоколу для цифрових активів.

Тоні Тутс є керівником практики цифрових активів і директором з податку на альтернативні інвестиції в KPMG LLP. Ця частина є частиною CoinDesk Податковий тиждень.

Виявлення податкової лазні

У податкових деклараціях, поданих за останні кілька років, застосовуються різні податкові позиції, які показуються Службі внутрішніх доходів. Це свідчить про те, що ринок приходить до консенсусу щодо того, як певні цифрові активи та транзакції слід класифікувати та оподатковувати. Зовсім інше питання, однак, чи погодиться IRS з цими «податковими затишками».

Є також учасники індустрії, які вважають, що цифрові активи повинні вимагати нових податкових правил через їх новизну, хоча я б стверджував, що кожен актив і транзакція, незалежно від того, наскільки вони нові чи старі, завжди вписувалися в існуючу нішу в податковій системі США. . Уряд може написати спеціальні правила щодо поводження з новим активом у «затишку», але для кожної нової ідеї буде наявне податкове відро.

Визначення податкового режиму криптовалюти

Крипто — це як взаємозамінна власність, яку можна передавати через блокчейн, так і засіб збереження вартості, капітал або продукт, забезпечений активами. У цьому відношенні Крипто нагадує фінансовий продукт (подумайте про акції чи товари). В інших випадках Крипто може представляти токени управління та платформи, які все ще є власністю, але, можливо, більше схожі на загальну власність на відміну від фінансових активів.

Податкове управління США заявило, що Крипто слід розглядати як власність, але в Повідомленні податкової служби США від 2014 року T вказується тип власності (акційна, товарна, особиста чи комерційна) і не відокремлюється Крипто на різні типи власності. Такі активи, як NFT, лише ускладнюють питання про те, чи справді всі Крипто повинні розглядатися однаково для цілей оподаткування.

Читайте також: Lipsa Das - Стан оподаткування Крипто в Індії: минуле, сьогодення та майбутнє

Оподаткування прибутків і збитків

Поточний стан оподаткування Крипто можна підсумувати таким чином: продаж Крипто призводить до прибутку або збитку (за винятком дилерів), а те, що є довгостроковим чи короткостроковим, залежить від періоду зберігання. Платники податків можуть вибирати, які Крипто лоти вони продають для цілей оподаткування, щоб мінімізувати податки.

Певні правила боротьби зі зловживаннями, такі як правило чистого продажу та правило конструктивного продажу, T застосовуються до Крипто (у цих законах використовуються терміни «акції» та «цінні папери»), але застосовуються інші правила. Наприклад, правила стредла впливають на «активну торгівлю особистою власністю». Правила короткого продажу також застосовуються до Крипто , але вбудовані правила проти зловживань T, оскільки вони стосуються лише акцій і цінних паперів. Це лише деякі податкові нюанси, про які варто знати.

Облік розбивки та видобутку

Певні транзакції доходу від Крипто є унікальними та мають особливі податкові міркування. Наприклад, ставлення (керування вузлом і перевірка транзакцій в обмін на токени винагороди) розглядається ринком як схоже на майнінг, незважаючи на відсутність податкових вказівок щодо ставки. Майнінг розглядається як бізнес, що надає послуги, і, якщо він ведеться в США, він стягує податки в США для учасників, які не є американськими.

Проте ринок зайняв позицію, згідно з якою делегований стейкинг (укладання контракту з непов’язаною стороною на блокування своїх токенів від імені вузла, яким володіє та керує ця третя сторона) T є бізнесом. Відповідно до цієї конвенції ринок сформував податкову позицію, коли особи, які не є громадянами США, T підлягають сплаті податку на чистий прибуток США, коли Крипто США бере участь у делегованому ставленні від їхнього імені.

Звичайно, винагороди за делеговані ставки мають свої податкові проблеми. Для фізичних осіб, які не є громадянами США, ці винагороди можуть обкладатися податком у США, якщо такі винагороди надходять із США. Відповідно до Податкового кодексу різні типи доходів мають різні правила отримання.

Однак не існує правила для ставки винагороди. Ринок зайняв позицію, згідно з якою винагороди за ставки повинні залежати від місця дії та комп’ютерного вузла. Хоча незрозуміло, чи це правильний курс, майже всі валідатори, що базуються в США, вивели свої ставки за межі США з цією метою.

Децентралізовані Фінанси (DeFi) винагороди відчувають більш гостру проблему джерела оподаткування. Оскільки неможливо знайти фізичне джерело винагороди DeFi, ринок об’єднався навколо ідеї, що винагороди DeFi надходять одержувачу, таким чином уникаючи всіх податкових проблем. DeFi представляє податкові питання, що виходять далеко за рамки цієї статті, найменше з яких — питання про те, чи слід діяльність DeFi розглядати як частину фактичного партнерства та оподатковувати відповідним чином.

Читайте також: Меган ДеМаттео - Посібник для творців NFT щодо податкового планування на кінець року

Чи всі активи створені однаково?

З появою NFT світ податку на цифрові активи став нескінченно складнішим. Знову ж таки, оподаткування залежить від типу нерухомості та від того, до якого податкового затишку поміщено нерухомість. Тим не менш, враховуючи, що NFT можуть представляти практично все, від квитка на концерт до витвору мистецтва до акту на будинок, кожен тип власності належить до окремого куточка.

Застосування загальної податкової доктрини до NFT було б марним. Лише майно, що лежить в основі NFT, може визначати режим оподаткування. Крім того, багато NFT мають вбудовані контракти, такі як ліцензії та угоди про роялті, і, мабуть, повинні оподатковуватися незалежно.

З часом США розроблять більш надійну структуру для оподаткування Крипто, NFT та пов’язаних транзакцій. Я підозрюю, що ми побачимо оподаткування на основі сутності активу, а не його назви. Не всі Крипто чи NFT повинні або будуть оподатковуватися однаково. Тим часом платники податків мають можливість об’єднатися навколо певних податкових позицій і впливати на обраний режим. І в міру розвитку використання блокчейну та Web3 розвиватиметься і система оподаткування – ONE закутка за одною.